Всё об НДС на эквайринг в 2026 году

По новым правилам, которые вступили в силу 1 января 2026 года, перестало действовать освобождение от НДС для эквайринга и ряда других услуг. Расскажем, что это значит и как бизнесу реагировать на изменения.

Ранее пп 3.1 и 4, а также п. 3 ст. 149 Налогового Кодекса России освобождали от НДС услуги эквайринга, процессинга и части платёжных сервисов. Реформа отменяет эту льготу, поэтому теперь под налог попадают:

Эквайринг — приём платежей с банковских карт в торгово-сервисных предприятиях, например, магазинах, сервисах доставки, кафе, интернет-магазинах.

Процессинг — услуги авторизации, обработки, сбора и передачи информации по операциям с картами.

Другие комиссии. Они могут включать плату за выпуск в перепуск карт, их обслуживание, дополнительные сервисы.

Теперь комиссия за проведение платежей будет рассчитываться с учётом налога на добавленную стоимость. Причём размер базовой ставки, которая как раз актуальна для эквайринга и других услуг, в России также изменилась — 22% вместо ранее действующих 20%.

Но есть банковские услуги, на которые сохраняется льгота:

Комиссия за эти услуги по-прежнему будет рассчитываться без учёта НДС.

Изменения коснутся многих участников рынка:

Бизнеса. Речь о компаниях и предпринимателях, которые принимают оплату банковскими картами. В зоне наибольшего риска находится сфера с низкой маржой, например, ретейл, фастфуд, перевозки, клининг, микроплатежи. Это значит, что предприниматели без сотрудников, компании с оборотом до 10–30 млн рублей, а также микробизнес могут пострадать сильнее всех. Банки обычно применяют к ним стандартные тарифы без индивидуальных условий, поэтому для них повышение ставок будет высоким. В то же время организации, которые работают на общей системе налогообложения, а также крупные сети с большими оборотами могут оптимизировать НДС и получить от банков индивидуальные предложения.

Финансовых организаций — банков, платёжных систем, процессинговых центров. Банки не смогут компенсировать НДС за счёт внутренних расходов, поэтому они будут повышать тарифы. Кредитные организации могут прибавить процент сверху, использовать гибридные модели, которые зависят от оборота, инициировать фиксированное увеличение или использовать комиссионный пакет с включённым налогом.

Клиентов в банках. Хотя НДС напрямую не взимается с клиентов и покупателей, вероятнее всего, нововведение повлияет и на них. Банки могут перенести увеличившиеся затраты на потребителей путём увеличения стоимости обслуживания карт и подписок, изменения правил начисления кешбэка. Аналогично могут поступить и предприниматели, которые повысят цены на товары и услуги.

Фактическая стоимость эквайринга может вырасти в среднем на 20–30%. Точное значение будет зависеть от тарифов банка и оборотов компании.

Налогом будет облагаться не сам платёж, а именно услуга по его проведению, то есть комиссия. Расчёт комиссии по новым правилам будет выглядеть так:

Например, покупатель оплачивает товар в магазине техники на сумму 15 000 рублей, комиссия за эквайринг составляет 2,5%.

Тогда: 15 000*2,5% = 375 рублей — это комиссия по договору

375*22% = 82,5 рублей — это сумма НДС

Сумма комиссии с учётом налога составит 457,50 рублей.

Как осенью 2025 года отмечал финансовый директор СберБанка, потенциальные расходы для рынка в России могут составить более 200 млрд рублей.

Изучите условия банков. Уточните в вашем банке, как изменятся тарифы на эквайринг и обсудите возможный вариант оптимизации. Возможно, кредитная организация сможет предложить индивидуальные условия или специальные программы. Помимо этого, можно узнать, как изменятся тарифы у других банков, и запросить обновлённые коммерческие предложения.

Например, СберБанк будет компенсировать 50% от начисленного налога за торговый эквайринг каждый квартал. Однако эти условия актуальны только для компаний, которые будут соответствовать требованиям. Среди них те, кто не является плательщиком НДС на дату выплаты возмещения и имеет выручку меньше 20 млн в год. Также компенсацию могут получить клиенты Сбера, которые имеют расчётный счёт и договор эквайринга на последний день квартала или те, кто работает по публичному договору торгового эквайринга в указанном банке.

Подключите альтернативные способы приёма платежей. Вы можете активнее продвигать оплату через СБП, потому что такие операции не облагаются налогом. Например, можно предлагать этот вариант на кассе, давать бонусы. Однако здесь есть сложность: за оплату через СБП банки могут не начислять кешбэк, поэтому покупатели часто от него отказываются.

Пересмотрите цены. Бизнесу, имеющему высокую долю приёма платежей с использованием эквайринга, нужно пересчитать себестоимость по ключевым товарным группам. Рост издержек компании из-за НДС может потребовать корректировки цен. Однако здесь важно держать баланс — оцените, насколько можно увеличить стоимость товаров и услуг, чтобы компенсировать рост расходов, но при этом не потерять клиентов.

Настройте аналитику расходов на оплату. Она позволит увидеть, какие товары или услуги дают максимальные транзакционные расходы. Здесь же можно выделить, какие банки или канала оплаты для бизнеса наиболее затратны, а также какова общая доля эквайринга в общей структуры себестоимости. Если вы будете видеть актуальные данные, то сможете управлять прибыльностью, а также оптимизировать способы оплаты в бизнесе.

Проведите работу с договорами и внутренними регламентами. Связанные с налогом на добавленную стоимость изменения обязательно должны быть отражены в учётной политике, внутренних документах, а также договорах, которые заключены с банками и платёжными провайдерами.

Помимо всего перечисленного не стоит забывать и о смене ставки НДС. Повышение базового размера налога до 22% также требует пересмотра работы бизнеса. Так, компании, которые имеют выручку свыше 20 млн рублей и являются плательщиками НДС, должны провести корректировку настроек кассового оборудования. Для этого нужно изменить ставку налога в карточках товаров и услуг.