Для начинающих предпринимателей, которые продают товары в розницу, определение кода ОКВЭД нередко оказывается сложным. А верное указание этих данных важно по многим причинам. Объясняем, из каких кодов нужно выбирать, если вы продаёте в магазине или на рынке, и ваши покупатели — обычные люди, а не оптовики.
Зачем нужны коды ОКВЭД
Они необходимы при регистрации бизнеса в Федеральной налоговой службе (ФНС) для указания вида экономической деятельности. Без этого заявление у предпринимателя не примут. Ещё код может повлиять, например, на получение субсидии от государства на развитие дела. Информация также важна для Росстата, чтобы служба могла анализировать состояние бизнеса в стране.
Коды, которые применяют индивидуальные предприниматели и юридические лица, собраны в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, утверждённом Приказом Росстандарта от 31 января 2014 года № 14-ст. Они представляют собой набор цифр с зашифрованной информацией. По ним можно определить, в какой сфере работает компания или ИП.
Что будет, если указать код ОКВЭД неправильно
Неверные данные из классификатора означают, что предприниматель занимается не тем, о чём оповестил ФНС при постановке на учёт. Это может вызвать подозрения в незаконной деятельности, работе без лицензии, создании фирмы для обналичивания денег или других целей, помимо легального бизнеса. Последствиями неправильного кода ОКВЭД становятся:
- проверки со стороны ФНС, которые помешают работе, могут привести к штрафу в 5 000 ₽ за несовпадение сведений из документов с реальным положением дел или закрытию предприятия;
- блокировка расчётного счёта, а значит, невозможность оплатить заказанный товар, выдать зарплату сотрудникам;
- наложение штрафов из-за нарушения договоров;
- необходимость платить дополнительные налоги, взносы;
- потеря времени.
Всё это приводит к убыткам, ущербу репутации, конфликтам с госорганами и даже судебным разбирательствам.
Структура кодов ОКВЭД
Шифры состоят из цифр, разделяемых точками. Каждая имеет своё значение. Например, структура общего кода для розничной торговли продуктами, табачными изделиями и напитками выглядит так:
| Место в шифре | Как обозначен | На какой вид деятельности указывает |
|---|---|---|
| 1 — раздел | Литерой G | Розничная и оптовая торговля, а также ремонт автомобилей и мотоциклов |
| 2 — класс | 47 | Розничная торговля любыми товарами, кроме автомобилей и мотоциклов |
| 3 — подкласс | Нет | Нет |
| 4 — группа | 2 | Продажа в розницу пищевых продуктов, изделий из табака, напитков |
Для разных видов товаров этой категории есть более детальная классификация с подгруппами. Её и применяют предприниматели. Поэтому код ОКВЭД состоит минимум из четырёх цифр. Например, если в специализированном магазине продают фрукты и овощи, в документах указывают шифр 47.21. Для компании, которая реализует в розницу мясо и мясные продукты, — 47.22. Если продают мясо птицы, включая субпродукты, по ОКВЭД указывают следующее сочетание — 47.22.1.
Обозначения других направлений бизнеса различаются ещё сильнее. Например, производство пищевых продуктов — это раздел C, класс 10, автоперевозка — раздел H, класс 49. В каждом классе десятки групп и подгрупп, поэтому код может состоять и из шести цифр.
Как выбрать код ОКВЭД
Нужно обратиться к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Розничная торговля вместе с оптовой относится к разделу G. Все её виды зашифрованы в классах 45, 46, 47. Большинству владельцев магазинов следует искать свой код в классе 47, так как в два других входят оптовая торговля, продажа в розницу автомобилей и мотоциклов. Но и здесь выбор кодов огромен, поскольку зависит от нескольких факторов:
- вида, подвида и состояния товара — продукты, топливо, одежда, книги, техника и т. д.;
- способа реализации — в интернете, офлайн, через аукцион, по почте, телефону;
- типа торговой точки — специализированный или неспециализированный магазин, рынок, лоток, палатка, автоматическое устройство и т. д.
Чтобы выбрать подходящий, нужно изучить группы 47.1–47.9, в которых ещё десятки подгрупп и более мелких подразделов.
Клиенты ЮKassa могут не искать код ОКВЭД самостоятельно, если в начале работы воспользуются конструктором бизнеса. При его подключении регистрацией в ФНС, открытием расчётного счёта, подбором правильных обозначений из классификатора занимаются менеджеры сервиса. Предпринимателю останется только заполнить анкету, уточнить с сотрудником ЮKassa детали и потом подписать готовые документы. Их привезут в офис через 5 дней.
Таблица популярных кодов ОКВЭД
Для розничной торговли в специализированных магазинах используют следующие коды:
| Цифровое обозначение | Виды товаров |
|---|---|
| 47.21 | Фрукты, овощи, орехи |
| 47.22 | Мясо, в том числе птицы |
| 47.23 | Рыба, морепродукты |
| 47.24 | Разные сорта хлеба, выпечка, кондитерские изделия |
| 47.25 | Алкогольные и безалкогольные напитки |
| 47.26 | Табачные изделия |
| 47.29 | Молоко и молочная продукция, яйца, растительные и животные жиры, крупы, макароны, сахар, чай, кофе, специи, прочие продукты, которые не включены в предыдущие подгруппы |
| 47.41 | Компьютеры, игровые консоли, компьютерные программы |
| 47.42 | Мобильные телефоны, коммуникационное оборудование |
| 47.43 | Аудио- и видеотехника (телевизоры, магнитофоны, проигрыватели, микрофоны и т. п.) |
| 47.51 | Ткани, пряжа, текстиль, ковры, галантерея, в том числе металлическая |
| 47.52 | Стройматериалы, лаки, краски, скобяные изделия, сантехника, техника для сада и огорода |
| 47.53 | Обои, напольные и настенные покрытия, ковровые покрытия, портьеры |
| 47.54 | Бытовые электроприборы |
| 47.59 | Мебель, осветительные приборы, посуда, предметы домашнего быта, кроме антикварных |
| 47.61 | Книги |
| 47.62 | Газеты, журналы, канцелярские принадлежности |
| 47.63 | Компакт-диски, кассеты, DVD с записями и без |
| 47.64 | Спорттовары и спортивное оборудование, рыболовные принадлежности |
| 47.65 | Игрушки для детей |
| 47.71 | Одежда, бельё, в том числе из меха, кожи |
| 47.72 | Обувь |
| 47.73 | Лекарства |
| 47.75 | Косметика, средства гигиены, парфюмерия |
| 47.76 | Семена растений, корм для животных |
| 47.77 | Часы, ювелирные изделия |
| 47.78 | Прочие товары, не включённые в другие группы (очки, фотоаппаратура, сувениры, предметы искусства и религиозного культа, топливо) |
| 47.79 | Товары, бывшие в употреблении, в том числе антикварные |
Для розничной торговли в неспециализированных магазинах нужна эта таблица:
| Цифровое обозначение | Виды товаров |
|---|---|
| 47.11 | Преимущественно пищевые продукты, напитки, табачные изделия совместно с небольшим количеством непродовольственных товаров в универмагах, супермаркетах |
| 47.19 | Преимущественно непродовольственные товары (косметика, мебель, одежда и т. д.) совместно с небольшим количеством продуктов, напитков, табачных изделий в супермаркетах, в том числе в магазинах беспошлинной торговли |
Для продажи на рынках, в киосках, палатках, при передвижной розничной торговле работают иные коды:
| Цифровое обозначение | Виды товаров |
|---|---|
| 47.81 | Продукты питания, напитки, табачные изделия |
| 47.82 | Текстиль, одежда, обувь |
| 47.89 | Ковры, книги, игрушки, бытовая техника |
Для тех, кто продаёт через почтовые заказы, интернет, по телефону, код ОКВЭД — 47.91. Если предприниматель торгует вне магазина, рынка, палатки, то обозначает свою работу цифрами 47.99.
Как добавить или поменять код ОКВЭД
Обычно указывают главный код, который отражает основной вид занятий, и несколько дополнительных. Если ИП меняет направление бизнеса, нужно подать заявление о внесении изменений в сведения для ЕГРИП. Это делают на сайте ФНС с помощью электронной заявки. Можно также принести заполненный по форме документ в отделение налоговой или отправить через МФЦ. Через 5−7 дней предприниматель забирает лист записи в ЕГРИП с обновлёнными данными по ОКВЭД.
У юридических лиц процесс смены или добавления кода осложняется необходимостью собирать для ФНС дополнительные документы, обращаться за их заверением к нотариусу, в некоторых случаях менять устав компании. Задача упрощается, если фирма подключила сервис «Электронный документооборот». Благодаря ему отправлять документы в налоговую, другие госорганы, а также партнёрам можно в электронном виде с цифровой подписью. Точно так же их получают. Сервис доступен для ИП.
Как проверить коды ОКВЭД контрагента
Для этого нужно знать ИНН предпринимателя или компании, с которой собираетесь сотрудничать. По нему коды ищут через сайт ФНС.
Они должны совпадать с видами деятельности, которые партнёр указал в договоре. Иначе у налоговой могут возникнуть вопросы к обоим его участникам.
Как связаны налоговые режимы и коды ОКВЭД
Характер деятельности, на который указывает код ОКВЭД, — это один из факторов для определения способа налогообложения. Для розничной торговли рассматривают следующие налоговые режимы:
- ОСН. Его можно использовать ИП или юрлицу с любым кодом ОКВЭД, если не выбрать другой способ налогообложения, более выгодный. Здесь большие расходы для предпринимателя, много отчётности. Но тем, кто продаёт товары физическим лицам, имеет доход до 219 млн ₽, ОСН можно избежать.
- УСН. Выгоден для магазина, в котором до 130 работников и оборот меньше 219,2 млн ₽ в год. Не подходит только при торговле ювелирными изделиями из драгоценных металлов.
- Патентный. Подходит для ИП со многими кодами из класса 47, кроме продающих лекарства, обувь, меховые изделия, а также бензин, другие виды топлива, автомобильные масла. Обязательные условия: доход до 60 млн ₽ в год, площадь магазина до 150 м2, не больше 15 сотрудников, отсутствие среди товаров крепкого алкоголя.
Верные коды ОКВЭД важны не только для госорганов, но выгодны и самим предпринимателям. Они помогают увереннее себя чувствовать при взаимодействии с ФНС и партнёрами, не переплачивать по налогам и прочим взносам в бюджет.