Зачем бизнесу проверять контрагента и как это сделать

Контрагентами называют поставщиков товаров или услуг — это физические или юридические лица, с которыми бизнес заключает сделки. Например, если строительная компания заказала мебель для офиса, то компания, которая произведет и соберет столы и стеллажи, будет контрагентом. Перед началом сотрудничества с предпринимателем или юридическим лицом нужно проверить их на надежность. Это поможет избежать денежных потерь, проблем с налоговой и сохранить репутацию.

Рассказываем, на что обратить внимание, чтобы не столкнуться с недобросовестными контрагентами.

Контрагентами называют одного из участников сделки, порядок взаимоотношений с которым прописывается в договоре. Если интернет-магазин заказывает дизайн у сторонней компании, то они будут контрагентами друг для друга. То есть контрагент — сторона, заключившая контракт и взявшая на себя определенные обязательства по сотрудничеству. Чаще всего термин используется в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, но поставщиком услуг или товаров может быть и физическое лицо.

Далеко не все контрагенты бизнеса бывают добросовестными. Даже благополучная с виду организация может на деле оказаться фирмой-мошенником, сотрудничество с которой приведет к убыткам и налоговым рискам. Компания может попасть неприятную ситуацию при заключении контракта:

Своевременно выполненная проверка поможет сохранить капитал и репутацию, сэкономить на налоговых отчислениях, избежать судебных тяжб. Также можно будет исключить блокировку расчетного счета. В законе № 115-ФЗ указано, что банки имеют право заблокировать счет организации, заподозренной в сотрудничестве с ненадежным контрагентом. Если же сделка с мошенником все же была заключена, то такая предусмотрительность обезопасит бизнес. Предпринимателя не обвинят в соучастии в мошенничестве при наличии доказательств проведенной проверки.

Зачем бизнесу вообще доказывать, что он проверил своего партнера? В письме ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7-3060@ фигурирует понятие «коммерческая осмотрительность». Оно означает, что компания получит право на вычет по НДС и признание денежных затрат, если подтвердит, что не знал о недобросовестности партнера и не мог об этом узнать заранее.

Хотя по закону у коммерсантов нет обязанности проверять контрагентов, к ним могут применяться санкции, если они не проявили должную осмотрительность перед заключением договора. Доверить сбор информации о потенциальном партнере можно юристу предприятия, бухгалтеру и другим сотрудникам. Закрепить эту обязанность можно в специальном положении устава или отдельном приказе.

Надежным можно назвать контрагента, который обладает правоспособностью, а его руководство — нужными полномочиями. Партнер должен иметь техническую и физическую возможность выполнить обязательства, указанные в договоре. Это значит, что у него должны быть сотрудники, офис или склад, оборудование и т. д.

Например, если компания заключила контракт с грузоперевозчиком, у него должен быть свой транспорт, грузчики, водители. А если с поставщиком, то склады для хранения, персонал и т. д. Осуществлять некоторые виды деятельности можно только при наличии лицензии, допуска СРО.

Перед началом работы нужно проверить:

Часть сведений можно запросить у самого будущего партнера, а остальные — найти на федеральных и коммерческих сервисах проверки контрагентов. Сделать это нужно на этапе обсуждения сотрудничества. Если компания откажется представить пакет копий документов — это повод насторожиться.

Чем подробнее будет досье — тем ниже будут риски столкнуться с мошенником. Предприятие сможет обезопасить себя от нарушения условий договора, финансовых потерь, судебных разбирательств и налоговых проверок. Проверка контрагента должна превратиться в рутинный процесс для компаний, которые ценят свою репутацию и ведут деятельность в соответствии с законодательством.

Если бизнесмен не проверил партнера до подписания контракта и потерпел убытки из-за неисполнения обязательств, налоговая может посчитать такую сделку фиктивной. Ведомство решит, что договор заключили для получения налоговых выгод. Тогда компанию лишат вычета по НДС или отменят затраты по налогу на прибыль, если для нее применяется режим налогообложения ЕСХН или УСН. Предприятию придется платить налоги в полном объеме.

Чтобы убедить суд в фиктивности сделки, налоговой инспекции нужно доказать, что контрагент не имел возможности выполнить обязательства. То есть почему он не смог провести строительные работы, перевезти груз или изготовить мебель. Подтверждением станут факты:

Суд может встать на сторону бизнеса, если доказательства налоговой покажутся ему неубедительными или недостаточными.

Сведения о контрагенте можно найти разными способами. Начать можно с поиска в интернете:

Существуют и другие ресурсы, где можно найти точную информацию о деятельности предприятия. Например, картотека арбитражных дел и сайт федеральной службы судебных приставов покажут, участвовал ли партнер в судебных процессах как ответчик, есть ли у него задолженность по исполнительным производствам. На бесплатных порталах делать проверку нужно самостоятельно, платные сервисы сами соберут для клиента отчет о контрагенте.

Для поиска сведений можно привлечь профильных специалистов. Их помощь понадобится, чтобы рассчитать налоговые риски — не доначислит ли ФНС налог в будущем. Подстраховаться стоит, если речь идет о крупных сделках. Эксперт предоставит всестороннюю информацию о фирме — объемы налоговых выплат, судебную нагрузку, долговые обязательства, кредитную историю. Особенно важно быть осмотрительными, если у предприятия есть филиалы или дочерние компании со схожим видом деятельности, которые закрылись из-за убытков.

Проверка контрагента поможет бизнесу избежать сотрудничества с фирмами, которые не исполняют взятые обязательства, мошенниками, компаниями-однодневками или банкротами. Сбор досье о потенциальном партнере позволит исключить проблемы с налоговой инспекцией и правоохранительными органами, доначисления налогов, финансовые потери и судебные тяжбы.

Действующее законодательство не обязывает предприятия делать проверку контрагентов перед началом работы с другой компанией. Однако все связанные с этим риском обстоятельства превратятся в угрозу для репутации компании, долги по налогам, срывы сроков по контракту, убытки и другие неприятности.

Проверить поставщика товаров или услуг можно через государственные открытые источники или платные сервисы. Они сами соберут нужную информацию и представят отчет. Обычно для поиска информации достаточно знать ИНН и название организации, Ф. И. О. предпринимателя.