Налоговые вычеты для ИП и самозанятых
В нашем материале разбираемся, что такое налоговый вычет, каких видов он бывает, кто может его получить, как грамотно это сделать.
Это право, которое предоставляет физическим лицам государство. Само слово «вычет» означает какую-то величину, которую откуда-то вычитают. Разберёмся, что и откуда вычитают.
Вычет действует для физлиц, платящих налог на доходы физических лиц (НДФЛ), ставка по которому составляет 13 процентов. По закону такие физлица могут:
- не уплачивать этот налог с определённой суммы доходов;
- либо вернуть ранее уплаченный налог.
Возможность вычесть из налогооблагаемой базы определённую сумму расходов или вернуть сумму налога, если он уже уплачен, — это и есть вычет. Им можно воспользоваться раз в год при подаче налоговой декларации, но вернуть деньги можно за три года.
Условия налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц описаны в нескольких статьях Налогового кодекса Российской Федерации,(НК РФ).
Налоговые вычеты по НДФЛ делятся на виды, при этом их размеры и условия применения существенно различаются. Согласно НК РФ, они бывают:
- стандартными — статья 218 НК РФ;
- социальными — статья 219 НК РФ;
- инвестиционными — статья 219.1 НК РФ;
- имущественными — статья 220 НК РФ;
- профессиональными — статья 221 НК РФ.
Согласно тексту этих статей, гражданин может воспользоваться льготой в следующих случаях:
- если он покупал дорогостоящие лекарства;
- платил за лечение;
- платил за фитнес;
- платил за обучение;
- покупал или продавал недвижимость (квартиру, машину);
- платил ипотеку и проценты по ней;
- занимался инвестициями;
- занимался благотворительностью;
- имеет на иждивении ребёнка или нескольких детей;
- работал нотариусом или адвокатом;
- получал авторские вознаграждения, а также вознаграждения за создание произведений науки, литературы или искусства, за открытия, изобретения, открытия, создание промышленных образцов.
Итак, налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц — это не бонус и не дополнительные выплаты от государства. Это право физлица при определённых условиях уменьшить сумму своих доходов, от которой рассчитывается сумма налога, или вернуть сумму ранее уплаченного налога.
Важно: налоговые вычеты по НДФЛ могут получать только налоговые резиденты РФ. Если гражданин более полугода живёт за рубежом, то, даже платя налоги, он перестаёт быть налоговым резидентом РФ и теряет право на эту льготу
Далее поговорим о том, может ли этим правом пользоваться ИП или самозанятый.
Индивидуальные предприниматели и самозанятые — это тоже физлица. И само наличие статуса ИП или самозанятого не лишает гражданина права на возврат налога или уменьшение налогооблагаемой базы. Здесь важен другой фактор: были ли у такого налогоплательщика доходы, с которых он уплачивал налог на доходы физических лиц. Потому что если таких доходов и отчислений в бюджет не было, то гражданину нечего уменьшать и нечего возвращать.
Большинство индивидуальных предпринимателей работают на специальных режимах налогообложения:
- на УСН — упрощённой системе налогообложения;
- на АУСН — автоматической упрощённой системе налогообложения;
- на ПСН — патентной системе налогообложения;
- являются плательщиками ЕСХН — единого сельскохозяйственного налога;
- или плательщиками НПД — налога на профессиональный доход, по-другому — самозанятыми.
Также самозанятым может быть обычное физлицо, без статуса ИП.
Самозанятые и предприниматели на спецрежимах освобождены от уплаты НДФЛ. И поскольку самозанятый или ИП вообще не платит НДФЛ в ходе своей предпринимательской деятельности, он не сможет получить такую льготу, потому что у него нет налогооблагаемой базы.
Но есть и ситуации, когда самозанятые или ИП всё-таки платят НДФЛ, только не с предпринимательской деятельности, а с других видов доходов. Вот что это могут быть за доходы:
- Заработная плата при работе по найму. Самозанятые или ИП параллельно с предпринимательской деятельностью могут быть наёмными работниками. Они получают зарплату. Часть их зарплаты идёт в бюджет, потому что в этом случае НДФЛ за работника платит работодатель. В этом случае при определённых условиях работник может воспользоваться налоговым вычетом и вернуть сумму налога, которую работодатель уплатил за него в предшествующие три года.
- Доходы по договорам гражданско-правового характера, или договорам ГПХ. Например, предприниматель или самозанятый оказал другому физлицу услуги или выполнил для него работы по договору ГПХ. Предположим, он получил оплату по договору, но не выписывал покупателю электронный чек. То есть он вёл деятельность именно как физлицо, а не как предприниматель. В таком случае работник должен заплатить с полученного дохода налог 13 процентов, подав декларацию в конце года. Либо гражданин выполнил работы или оказал услуги юридическому лицу — организации. При этом он нанят не как самозанятый или ИП, а как обычное физлицо. В этом случае работодатель сам заплатит 13 процентов НДФЛ за работника, работающего по договору ГПХ.
- Доходы от сдачи в аренду квартиры, а также от продажи недвижимости раньше минимального срока владения. Продаваемой недвижимостью может быть квартира или автомобиль. При продаже такого имущества квартира должна быть в собственности налогоплательщика менее пяти лет, а автомобиль — менее трёх лет. При этом налог платят не со всей полученной суммы, а с прибыли — разницы между ценой покупки и ценой продажи.
- Доходы по вкладам, превышающие необлагаемый минимум. Необлагаемый минимум рассчитывается по формуле: 1 000 000 × на максимальную ключевую ставку.
Налоговый вычет положен налоговому резиденту РФ, который сам платил НДФЛ со своего дохода. Но закон предусматривает и такие случаи, в которых возврат за предпринимателя может оформить супруг. За супруга можно оформить следующие виды вычетов:
- Имущественный при покупке жилья в браке. При этом неважно, кто именно платил за жильё, потому что право на возврат имеют оба супруга.
- Стандартный за ребёнка или детей, который положен каждому из родителей. При этом его можно получить даже в двойном размере, если один из супругов от своей доли отказывается.
- Социальный, если один из супругов оплачивали лечение другого.
Помимо специальных режимов налогообложения, где отменён НДФЛ, для ИП доступна основная система налогообложения (ОСНО). Это не очень популярная система среди ИП, потому что на ней предприниматель платит не только НДФЛ, но также НДС до 20% и имущественные налоги. Но такая система всё же существует, и предприниматели, использующие её, вправе пользоваться налоговым вычетом.
Налогоплательщик на ОСНО может пользоваться не только социальными, но и профессиональными налоговыми вычетами, уменьшая таким образом налогооблагаемую базу. Например, так могут делать нотариусы и адвокаты. Это похоже на систему уменьшения налогооблагаемой базы, которую используют налогоплательщики на УСН «Доходы минус расходы». Чтобы получить возврат, предприниматель на ОСНО заполняет специальный документ — декларацию 3-НДФЛ, в которой указывает, сколько у него доходов и сколько расходов.
Если вы не ИП на ОСНО, а ИП на одном из спецрежимов или самозанятый, параллельно работающий по найму, в 2024 году вы можете получить возврат следующими способами:
- Прийти к работодателю и попросить его применить вычеты при расчёте вашей зарплаты. То есть, когда он будет считать налог НДФЛ, он применит вычет, налогооблагаемая база станет меньше, с вас удержат меньше налога, и на руки вы получите больше.
- Самостоятельно пойти в налоговую или оформить возврат на сайте налоговой в своём личном кабинете физлица. Через личный кабинет можно подать декларацию 3-НДФЛ в электронном виде, а также прикрепить сканы различных документов. Все документы отправляются в налоговую автоматически онлайн, а деньги приходят на ваш счёт в банке.
При покупке квартиры можно получить обратно из бюджета налоговый вычет до 520 000 рублей (260 000 рублей за покупку и проценты, если жилье куплено в ипотеку) — это максимальная сумма налога, которая может вернуться на карту. Лимит налогооблагаемой базы для вычета — 2 000 000 рублей. Весь официальный доход за год суммируется, а 13 процентов от этой суммы можно получить обратно.
Чтобы получить возврат от государства, нужно оформить покупку квартиры, а потом по итогам года подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, отразив годовой доход и заявив о праве на возврат.
Этот вид вычета могут получить только самозанятые граждане или самозанятые ИП. И в этом случае неважно, платило ли физлицо НДФЛ, потому что вычет не зависит от НДФЛ, он применяется только для уменьшения налога на прибыль, который платят налогоплательщики на НПД.
Самозанятый гражданин или ИП получает этот вычет автоматически, когда формирует чеки для клиентов в приложении «Мой налог». Приложение само уменьшает налог на прибыль так, что при работе с физлицами самозанятый отдаёт в бюджет 3% от полученной прибыли вместо обычных 4%, а при работе с юрлицами — 4% вместо 6%.
Сумму в размере 10 тысяч рублей государство выделяет самозанятому авансом, чтобы он уменьшал свой налог. Эта сумма разовая, поэтому, когда она исчерпается, самозанятый будет платить налог по обычной ставке.
