Ключевые изменения для ИП в 2024 году

Во второй половине 2023 года налоговая приняла ряд постановлений, которые вносят изменения в работу ИП. Они касаются размера страховых взносов и налогов, порядка их оплаты. Поправки вступят в силу уже в 2024 году. В статье расскажем об основных изменениях.

Каждый предприниматель обязан оплачивать собственное медицинское и пенсионное страхование. Исключение — ИП, оформившие статус самозанятого или использующие автоматизированную упрощенную систему налогообложения.

Размер фиксированной части платежа в 2024 году составит 49 500 рублей. Его обязаны заплатить ИП на ОСНО, УСН любого вида, патенте, ЕСН даже в случае, если доходов отчетный период не было совсем. Деньги нужно перечислить до 9 января 2025 года.

Если за год ИП заработает больше 300 тысяч рублей, потребуется внести дополнительный платеж — 1% от полученного дохода. При этом предприниматель не заплатит больше 277 571 рубля. Перевести эти деньги нужно до 1 июля 2025 года.

Так, например, если годовой заработок превысит 30 млн рублей, максимальная сумма взносов составит: 49 500 + 277 571 = 327 071 рублей.

ИП из Донецкой, Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей платят только фиксированный взнос — 24 500 рублей до конца декабря 2024 года.

Узнать точную сумму взносов можно с помощью калькулятора на сайте налоговой.

Изменения коснутся ИП, работающих на упрощенке и тех, кто платит единый сельскохозяйственный налог.

Для работы по упрощенной системе налогообложения нужно соблюдать лимит доходов. Если превысить его, такой режим уплаты налогов будет утрачен, платить придется в рамках основной системы.

В 2024 году лимит доходов для ставки 6% (УСН «доходы») и 15% (УСН «доходы минус расходы») не должен превысить 199 350 000 рублей.

Если ИП заработает больше этой суммы, но меньше 265 800 000 УСН сохранится, но ставка повысится — 8% при форме «доходы» и 20% при форме «доходы минус расходы».

Еще одно изменение коснется ИП, которые в 2024 году решат изменить место регистрации.

Налоговое законодательство позволяет регионам самостоятельно снижать ставку предпринимателям на УСН. Например, в республике Калмыкия ИП платит 1%, выбирая УСН «доходы» и 5% при форме «доходы минус расходы». Проверить ставку для вашего региона можно, поискав региональное постановление на сайте налоговой.

Если ИП переедет, платить налоги за весь год нужно будет по ставке региона, где на момент подачи декларации будет зарегистрирован предприниматель. С 2024 года это зафиксировано в законодательстве.

Так, если в начале года ИП жил в Калмыкии, а к середине решил перебраться в Москву, налоги придется заплатить по московской ставке.

Ставка сельхозналога не изменилась — 6%. Однако расширили список видов продукции, при производстве которой можно претендовать на ЕСХН.

Теперь этим режимом могут пользоваться ИП, которые занимаются морским зверобойным промыслом с соответствующими ОКВЭД.

С 2024 года все предприниматели должны работать с единым налоговым счетом (ЕНС) и платежом (ЕНП). В прошлом году систему только начинали вводить, поэтому платить налоги и взносы можно было по-старому.

Система работает так: ИП переводит единую сумму по всем налогам и взносам на счет, а налоговая самостоятельно распределяет деньги, сверяясь с поданной предпринимателем декларацией и отчетами.

Сложность в том, что по некоторым взносам и налогам не совпадают даты платежей и подачи отчетности. Например, ИП на упрощенке должны платить налог частями по завершении каждого квартала, а отправлять декларацию раз в год.

В этом случае налоговая не сможет распределить переведенные на ЕНС деньги правильно, а предпринимателю начислят пени за неуплату.

Проблема решается подачей уведомления. Его нужно отправить до 25-го числа каждого отчетного месяца, а перевести ЕНП — до 28-го числа.

Сроки подачи уведомления по всем налогам в 2024 году налоговая собрала в таблице. При этом если расхождение в отчетности и дате оплаты есть сразу по нескольким налогам, все их можно вписать в одно уведомление.

Налоговая в 2024 году упрощает работу с отчетностью для индивидуальных предпринимателей. С 1 апреля ее можно будет подавать через личный кабинет. Обещают, что к этой дате в ЛК появится возможность отправлять 20 видов отчетов и деклараций.

Для работы потребуется:

Предприниматели на упрощенке должны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР), однако в 2024 году изменилась ее форма. Теперь в книге не нужно указывать уплаченные взносы и вписывать адрес на титульном листе.

Для ИП с работниками изменений два:

Предприниматель обязан платить страховые взносы за каждого своего работника вне зависимости от того, работает ли он по договору ГПХ или устроен в штат. Исключение — сотрудники, работающие по ГПХ, в статусе самозанятого или ИП. Они платят за себя взносы и налоги сами.

Размер выплат зависит от заработка сотрудника. В 2024 году лимит годового дохода одного работника — 2 225 000 рублей. Пока он не превышен, взносы платятся по ставке 30%, при превышении ставка снижается до 15,1%.

Например, работник получает зарплату 250 000 рублей в месяц. К сентябрю ИП выплатит ему 2 250 000 рублей, что превышает предельную базу. Тогда взносы нужно будет платить так:

В 2024 году ИП с работниками должны подать информацию:

Также работодатели заполняют единую форму сведений (ЕФС-1). Она состоит из двух разделов и заменяет сразу несколько устаревших ответов.

В первом разделе указывают информацию о стаже, зарплате, трудовой деятельности каждого сотрудника. Во втором — о страховых взносах и медицинских осмотрах.

Каждый подраздел отчета подается отдельно в свой срок:

В 2024 году обновили законодательство в отношении ИП. Основные изменения коснутся: