Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно

Общество с ограниченной ответственностью или ООО — популярная форма ведения бизнеса. Каждая организация обязана начать вести бухгалтерский учет с даты ее внесения в Единый реестр юридических лиц. Получить эту задачу руководитель компании может штатному бухгалтеру, бухгалтерии на аутсорсинге или взять такие функции на себя.

Разберемся, насколько сложно вести бухгалтерский учет ООО своими силами, и рассмотрим пошаговую инструкцию организации бухгалтерии на предприятии.

Бухгалтерский учет представляет собой систему сбора данных о финансовом состоянии предприятия. Он необходим не только для отчетности перед государством, но и реальной оценки положения дел в компании. Сложность самостоятельного ведения бухгалтерии ООО определяется налоговым режимом, размером штата, количеством проводимых операций, спецификой ведения бизнеса и категориями контрагентов.

Основой бухгалтерского учета на предприятии можно назвать учетную политику. В этом документе закрепляются методы ведения бухучета, которые будет использовать ООО. Вся деятельность должна быть организована в соответствии с требованиями Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, компания должна сохранять бухгалтерские бумаги и отчетность на протяжении пяти лет.

После регистрации предприятия руководителю нужно выбрать систему налогообложения, определить ответственное лицо за составление договоров и актов, утвердить учетную политику. В его обязанности также будет входить подписание документации. Каждую операцию в соответствии с законодательством требуется подтверждать первичным документом.

На вопрос, трудно ли вести бухгалтерию предприятия самостоятельно, нельзя ответить однозначно. Многое зависит от используемого налогового режима. Считается, что проще всего организовать работу на УСН «Доходы» и ЕНВД, немного сложнее — на УСН «Доходы минус расходы», а самый сложный вариант — общая система налогообложения. ОСНО — обременительная в финансовом и административном плане система, которая требует внимательности при ведении учета, отчетности и взаимодействии с ИФНС.

Выбрать налоговый режим можно сразу после регистрации ООО, однако лучше всего решить этот вопрос до подачи документов в налоговую. К основным критериям выбора системы будет относиться не только организационно-правовая форма компании, но и другие факторы:

Правильно подобранный налоговый режим поможет снизить налоговые платежи и упростить взаимодействие с ИФНС. Для субъектов малого бизнеса может подойти льготный спецрежим — УСН. Он предполагает широкий выбор видов деятельности, ограничение по числу работников до 130 человек, лимит дохода до 251,4 миллиона рублей в год и другие требования. У упрощенной системы есть два подвида:

Как правило, второй подвид спецрежима выбирают при высоких расходах — более 70%. Однако их нужно подтверждать документально.

Зачастую бухучет в коммерческих организациях на старте ведет главный бухгалтер. Его роль может исполнять сам директор компании, однако основную работу выполняет специалист. Передать бухгалтерию профессионалу можно при приближении первой даты сдачи отчета.

Обратиться к специалисту нужно, даже если у компании пока нет доходов и сотрудников — сдавать нулевую отчетность в установленные сроки все равно придется. Иначе предприятию грозят штрафы с блокировкой расчетного счета.

Учетную политику созданному предприятию необходимо разработать и утвердить в первые 90 дней после регистрации. Это основной документ-регулятор как бухгалтерского, так и налогового учета для внутреннего применения. Руководитель должен принять его специальным указом.

Учетная политика состоит из двух разделов — бухгалтерского и налогового учета. В ней определяют способы, методы учета, а также другие важные пункты:

При ведении деятельности ООО нужно придерживаться принципов, прописанных в учетной политике. Иначе предприятие ждут санкции. Этот документ можно менять после 1 января следующего года.

Перечень счетов, которые может использовать предприятие, утвержден приказом Минфина. В этом перечне нужно подобрать те счета, которые потребуются для учета предприятию. Рабочий план разрабатывается вместе с учетной политикой. В этом документе содержатся аналитические (включая субсчета) и синтетические счета.

Все хозяйственные операции ООО должно отражать в бухгалтерском учете и подтверждать первичными документами. Помимо этого их необходимо отражать в налоговых регистрах и бухгалтерских проводках. В список первичных документов входят накладные, счета и акты, а к бухгалтерским реестрам относятся ведомости, аналитические таблицы, журналы счетов и т. д.

Для учета первички предприятию нужно разработать, а также утвердить форму документации с использованием обязательных реквизитов. Ее отсутствие может расцениваться при проведении проверки как попытка уйти от уплаты налогов.

Помимо ведения первичной документации и реестров, ООО нужно вести и хранить формуляры или балансы с приложениями.

Специфика ведения налогового учета зависит от выбранной системы налогообложения. Делать это правильно при самостоятельном ведении бухгалтерии следует с учетом режима:

Если предприятие использует при ведении деятельности несколько налоговых режимов, бухгалтер и руководитель должны вести раздельный учет.

Самостоятельное ведение бухгалтерии ООО предполагает соблюдение сроков сдачи всей отчетности, включая отчеты за наемных сотрудников. Допускать просрочку не рекомендуется даже на день, это может привести к штрафам от налоговой и временной блокировке расчетного счета в банке. Стандартные сроки сдачи бухгалтерской отчетности — до 31 марта следующего года, если речь идет о документации за текущий год.

По налоговым декларациям имеют значение режим налогообложения и тип налога:

Как уже говорилось, упрощенка — самый простой налоговый режим для самостоятельного ведения. По УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» требуется заполнять и сдавать всего одну декларацию в течение года. Форма для подвидов спецрежима одинаковая.

Кроме этого, потребуется заполнять бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах компании вместе с приложениями к нему, установленными законом №402-ФЗ. В них входят документы о движении средств и изменении капитала, целевом использовании полученных финансов при их наличии. Однако согласно приказу Минфина выбор упрощенной системы налогообложения освобождает компанию от сдачи отчетности по движению денежных средств и изменениях капитала.

После открытия ООО руководитель должен определиться, кому поручить ведение бухгалтерии и выбрать режим налогообложения. Небольшие предприятия предпочитают вести бухучет самостоятельно. Это возможно при выборе упрощенной системе налогообложения — УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы». Организация бухгалтерии в компании также предполагает утверждение учетной политики, рабочих планов счетов, выбор ответственного.

К повседневным делам бухгалтерии в организации будет относиться ведение налогового учета, первичной документации, формуляров и реестров. Компании важно отслеживать сроки сдачи отчетности и не пропускать их во избежание штрафов.

Чтобы упростить ведение бухучета, подключите электронный документооборот от ЮKassa. Электронные документы принимают в ФНС и в других государственных органах. А если подключить модуль для 1С, то заносить бухгалтерские данные можно будет автоматически.