Что такое налог на профессиональный доход

Налогоплательщики, которые оформили самозанятость (специальный налоговый режим для физлиц), вправе оказывать услуги, продавать товары собственноручного производства, сдавать в аренду жилую недвижимость, выполнять работы. Самозанятые, в соответствии с федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ, платят налог на профессиональный доход (НПД).

Количество физлиц, выбравших специальный налоговый режим, стремительно увеличивается. НПД в России уплачивают уже более 10 млн человек. Пока планируется, что этот налог будет действовать до конца 2028 года.

Это специальный режим расчёта и уплаты налогов для самозанятых граждан. Получать статус индивидуального предпринимателя (ИП) необязательно. Новая система налогообложения не похожа ни на одну из существующих.

Специальным налоговым режимом могут пользоваться:

Ни одна из перечисленных категорий налогоплательщиков не потеряет пособия и выплаты от государства, если оформит самозанятость и будет продавать товары, оказывать услуги или выполнять работы по договору.

Перейдя на этот налоговый режим, нельзя заниматься реализацией чужих товаров, продавать подакцизную продукцию, добывать полезные ископаемые. Другие ограничения можно найти в 422-ФЗ.

Налог на профессиональный доход рассчитывается исходя из того, кому продаются товары оказываются услуги или выполняются работы:

Для впервые зарегистрировавшихся действует бонус в размере 10 тысяч ₽, который уменьшает налоговую ставку.

Самозанятым можно быть только при доходе до 2,4 млн ₽ в год. Это значит, что в месяц, применяя этот налоговый режим, можно получать около 200 тысяч ₽. Если этот уровень превысить, то налоговая служба предъявит к уплате стандартную ставку для физического лица — 13%. Кроме того, самозанятого снимут с учёта.

Плательщики налога на профессиональный доход не платят никаких обязательных взносов в Социальный фонд России (СФР), но могут делать добровольные взносы, чтобы сформировать себе будущую пенсию.

Самозанятый может заменить налогом на профессиональный доход несколько других:

Вместо этого списка нужно платить 4—6% от дохода. Если в какой-то период поступлений не было, ничего платить не нужно.

Расчёт происходит автоматически в приложении «Мой налог». Достаточно указать сумму чека и выдать его, после чего размер налога на профессиональный доход появится на экране. От суммы платежа, поступившего от физического лица, нужно вычесть 4%. Если деньги пришли от юридического лица или ИП — 6%.

Например, при продаже своего изделия за 3 000 ₽ физическому лицу с этой сделки нужно заплатить налог 120 ₽. Если это изделие заказала компания и по условиям договора оплатила его с расчётного счёта, значит налог на профессиональный доход составит 180 ₽. Налоговую декларацию подавать не нужно.

По правилам специального налогового режима при первой постановке на учёт самозанятому начисляется бонус 10 тысяч ₽, который снижает сумму налога на профессиональный доход на 1%. Как это работает:

Бонус действует до тех пор, пока не закончится сумма 10 тысяч ₽. После этого НПД уплачивается по стандартной ставке.

Применяя этот налоговый режим, платежи можно принимать наличными или по безналу — на карту, банковский счёт или электронный кошелёк. Способ оплаты прописывается в договоре. Главное условие — занести информацию о поступлении в приложение «Мой налог» и сформировать чек.

Если самозанятый работает одновременно по нескольким договорам и поступлений много, создание чеков отнимает немало времени. Чтобы автоматизировать этот процесс, можно подключить сервис ЮКassa для самозанятых. Это инструмент, с помощью которого можно получать платежи на сайте, в мессенджерах и в социальных сетях. Клиенты рассчитываются за товары и услуги с помощью платёжной формы или ссылки.

Подключить платёжную систему и потом интегрировать на любую площадку можно самостоятельно, не опасаясь за персональные данные.

Регистрация в качестве самозанятого простая и проходит онлайн или офлайн.

Надо скачать приложение на смартфон и пройти регистрацию:

После этого в личный кабинет налогоплательщика приходит уведомление о регистрации в качестве самозанятого.

Список банков-партнёров можно найти на сайте налоговой службы. Через их приложения или в отделении можно встать на учёт как самозанятый.

Этот способ для тех, у кого нет возможности зарегистрироваться онлайн. Нужно прийти в отделение ФНС с паспортом и написать заявление о постановке на учёт.

Индивидуальным предпринимателям разрешено переходить на НПД, но нужно сделать это правильно:

После перехода на новый налоговый режим расчётный счёт для бизнеса можно оставить. Это не противоречит законодательству.

Несмотря на ограничения в видах деятельности, размере дохода и найме работников, у индивидуального предпринимателя на НПД есть преимущества:

Пенсия у самозанятых индивидуальных предпринимателей и физлиц формируется одинаково. На этом налоговом режиме гарантирована только страховая пенсия: на трудовую часть придётся делать отчисления самостоятельно.

Самозанятыми в России могут стать граждане стран, входящих в состав ЕАЭС: Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии.

Чтобы работать на этом налоговом режиме, нужно сначала получить разрешение на проживание — ВНЖ или ВРП. Затем надо стать налоговым резидентом, то есть получить российский ИНН (статус резидента прекращается, если иностранец проживает более 183 дней в году за границей). После получения ИНН, иностранный гражданин может зарегистрироваться как самозанятый тем же способом, что и россияне. Налоговая ставка, ограничения, бонусы действуют для всех плательщиков НПД вне зависимости от гражданства.

Специальный режим — налог на профессиональный доход — доступен всем гражданам России и некоторым иностранцам. Применяя этот налоговый режим, самозанятый платит только налог с дохода — 4—6%.

Для некоторых индивидуальных предпринимателей НПД выгоднее остальных систем налогообложения. ИП на НПД, как и другие физлица, ограничен в сумме годового дохода и видах деятельности, но зато освобождён от обязательных взносов, уплаты НДС и других сборов.