Что такое налог на профессиональный доход

Налогоплательщики, которые оформили самозанятость (специальный налоговый режим для физлиц), вправе оказывать услуги, продавать товары собственноручного производства, сдавать в аренду жилую недвижимость, выполнять работы. Самозанятые, в соответствии с федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ, платят налог на профессиональный доход (НПД).

Количество физлиц, выбравших специальный налоговый режим, стремительно увеличивается. НПД в России уплачивают уже более 10 млн человек. Пока планируется, что этот налог будет действовать до конца 2028 года.

Что такое НПД

Это специальный режим расчёта и уплаты налогов для самозанятых граждан. Получать статус индивидуального предпринимателя (ИП) необязательно. Новая система налогообложения не похожа ни на одну из существующих.

Кто может быть плательщиком НПД

Специальным налоговым режимом могут пользоваться:

  • ИП;
  • официально трудоустроенные;
  • находящиеся в декрете;
  • инвалиды;
  • пенсионеры.

Ни одна из перечисленных категорий налогоплательщиков не потеряет пособия и выплаты от государства, если оформит самозанятость и будет продавать товары, оказывать услуги или выполнять работы по договору.

Какие виды деятельности запрещены

Перейдя на этот налоговый режим, нельзя заниматься реализацией чужих товаров, продавать подакцизную продукцию, добывать полезные ископаемые. Другие ограничения можно найти в 422-ФЗ.

Налоговая ставка

Налог на профессиональный доход рассчитывается исходя из того, кому продаются товары оказываются услуги или выполняются работы:

  • если клиенты относятся к категории физлиц — 4%;
  • когда самозанятый сотрудничает с юрлицами — 6%.

Для впервые зарегистрировавшихся действует бонус в размере 10 тысяч ₽, который уменьшает налоговую ставку.

Максимальная величина дохода

Самозанятым можно быть только при доходе до 2,4 млн ₽ в год. Это значит, что в месяц, применяя этот налоговый режим, можно получать около 200 тысяч ₽. Если этот уровень превысить, то налоговая служба предъявит к уплате стандартную ставку для физического лица — 13%. Кроме того, самозанятого снимут с учёта.

Есть ли обязательные взносы

Плательщики налога на профессиональный доход не платят никаких обязательных взносов в Социальный фонд России (СФР), но могут делать добровольные взносы, чтобы сформировать себе будущую пенсию.

Какие налоги заменяет НПД

Самозанятый может заменить налогом на профессиональный доход несколько других:

  • налог на доходы физического лица (НДФЛ);
  • все системы налогообложения для ИП: ОСН, УСН (АУСН), патент, ЕСХН;
  • все страховые и пенсионные взносы.

Вместо этого списка нужно платить 4—6% от дохода. Если в какой-то период поступлений не было, ничего платить не нужно.

Принцип расчёта налога на профессиональный доход

Расчёт происходит автоматически в приложении «Мой налог». Достаточно указать сумму чека и выдать его, после чего размер налога на профессиональный доход появится на экране. От суммы платежа, поступившего от физического лица, нужно вычесть 4%. Если деньги пришли от юридического лица или ИП — 6%.

Например, при продаже своего изделия за 3 000 ₽ физическому лицу с этой сделки нужно заплатить налог 120 ₽. Если это изделие заказала компания и по условиям договора оплатила его с расчётного счёта, значит налог на профессиональный доход составит 180 ₽. Налоговую декларацию подавать не нужно.

Как действует бонус

По правилам специального налогового режима при первой постановке на учёт самозанятому начисляется бонус 10 тысяч ₽, который снижает сумму налога на профессиональный доход на 1%. Как это работает:

  • НПД к уплате с продажи физлицу по стандартной ставке — 4% от поступившей суммы. Например, 120 ₽.
  • Приложение засчитывает бонус и снижает ставку до 3% — 90 ₽.
  • 30 ₽, или 1%, вычитается из бонуса.

Бонус действует до тех пор, пока не закончится сумма 10 тысяч ₽. После этого НПД уплачивается по стандартной ставке.

Применяя этот налоговый режим, платежи можно принимать наличными или по безналу — на карту, банковский счёт или электронный кошелёк. Способ оплаты прописывается в договоре. Главное условие — занести информацию о поступлении в приложение «Мой налог» и сформировать чек.

Если самозанятый работает одновременно по нескольким договорам и поступлений много, создание чеков отнимает немало времени. Чтобы автоматизировать этот процесс, можно подключить сервис ЮКassa для самозанятых. Это инструмент, с помощью которого можно получать платежи на сайте, в мессенджерах и в социальных сетях. Клиенты рассчитываются за товары и услуги с помощью платёжной формы или ссылки.

Подключить платёжную систему и потом интегрировать на любую площадку можно самостоятельно, не опасаясь за персональные данные.

Как стать плательщиком НПД онлайн и офлайн

Регистрация в качестве самозанятого простая и проходит онлайн или офлайн.

Через «Мой налог»

Надо скачать приложение на смартфон и пройти регистрацию:

  • по данным паспорта и фотографии;
  • по ИНН через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • через Госуслуги.

После этого в личный кабинет налогоплательщика приходит уведомление о регистрации в качестве самозанятого.

В банке

Список банков-партнёров можно найти на сайте налоговой службы. Через их приложения или в отделении можно встать на учёт как самозанятый.

Лично в ФНС

Этот способ для тех, у кого нет возможности зарегистрироваться онлайн. Нужно прийти в отделение ФНС с паспортом и написать заявление о постановке на учёт.

Как физлицу-ИП стать плательщиком НПД: пошаговая инструкция

Индивидуальным предпринимателям разрешено переходить на НПД, но нужно сделать это правильно:

  1. Уволить работников, если они есть. Самозанятому ИП нельзя принимать в штат сотрудников.
  2. Встать на учёт как самозанятый любым удобным способом.
  3. Снять с учёта контрольно-кассовую технику (ККТ): она не нужна самозанятому.
  4. Подать в ФНС заявление об отказе от других систем налогообложения.

После перехода на новый налоговый режим расчётный счёт для бизнеса можно оставить. Это не противоречит законодательству.

В чём плюсы ИП на НПД

Несмотря на ограничения в видах деятельности, размере дохода и найме работников, у индивидуального предпринимателя на НПД есть преимущества:

  • не надо платить обязательные взносы;
  • можно принимать оплаты на расчётный или лицевой счёт;
  • доступны бонусы и льготы, действующие для малого бизнеса;
  • есть возможность подключить эквайринг.

Пенсия у самозанятых индивидуальных предпринимателей и физлиц формируется одинаково. На этом налоговом режиме гарантирована только страховая пенсия: на трудовую часть придётся делать отчисления самостоятельно.

Как перейти на НПД иностранцам

Самозанятыми в России могут стать граждане стран, входящих в состав ЕАЭС: Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии.

Чтобы работать на этом налоговом режиме, нужно сначала получить разрешение на проживание — ВНЖ или ВРП. Затем надо стать налоговым резидентом, то есть получить российский ИНН (статус резидента прекращается, если иностранец проживает более 183 дней в году за границей). После получения ИНН, иностранный гражданин может зарегистрироваться как самозанятый тем же способом, что и россияне. Налоговая ставка, ограничения, бонусы действуют для всех плательщиков НПД вне зависимости от гражданства.

Кратко

Специальный режим — налог на профессиональный доход — доступен всем гражданам России и некоторым иностранцам. Применяя этот налоговый режим, самозанятый платит только налог с дохода — 4—6%.

Для некоторых индивидуальных предпринимателей НПД выгоднее остальных систем налогообложения. ИП на НПД, как и другие физлица, ограничен в сумме годового дохода и видах деятельности, но зато освобождён от обязательных взносов, уплаты НДС и других сборов.

Полезные предложения

Чтобы подключить платежи на сайте через ЮKassa, нужен только паспорт директора: подпишите договор и проведите интеграцию. Можно успеть за 3 дня.

Узнайте главное о ЮKassa за пару минут, подберите инструменты для своего бизнеса — и начните принимать платежи онлайн

Мне это нужно
Введите код поиска, который назвал оператор