Ключевые изменения для ИП в 2026 году

В 2026 году начали действовать налоговые нормы, которые затронули большое количество ИП. Новый закон №425-ФЗ вносит изменения в первую и вторую части Налогового кодекса Российской Федерации. В общих чертах изменения такие: увеличена ставка НДС, сокращена возможность получения льготных ставок по страховым взносам, а условия получения патента и применения упрощённого режима налогообложения стали более жёсткими.

Рассмотрим, что изменится в сфере налогов и страховых взносов для ИП.

Федеральный закон №425-ФЗ предусматривает, что с 1 января 2026 года ставка НДС увеличена. Если раньше её базовое значение было 20%, то теперь — 22%. Это изменение коснётся большинства ИП, потому что этот налог нужно платить всем, кто:

Остальные значения НДС не изменились. Налоговая ставка 10% действует для социально значимых продуктов, которые включают лекарства, товары для детей, продукты питания, печатную продукцию. Налоговые ставки НДС 5 и 7% сохраняются для ИП — плательщиков на УСН.

Изменился и лимит, при выходе из которого у бизнеса на УСН возникает обязанность платить налог на добавленную стоимость. Если сейчас предприниматели на УСН могут иметь доход до 60 млн рублей и не платить НДС, то с 2026 года необходимость исчислять налог появилась при доходах свыше 20 млн рублей, с 2027 года — 15 млн рублей, а с 2028 года — 10 млн рублей. Освобождение от уплаты НДС предоставляется ИП автоматически.

Для предпринимателей, впервые переходящих на НДС, есть отсрочка ответственности — наказание за непредставление декларации в первый год не применяется.

В 2026 году сумма фиксированного страхового взноса составляет 57 390 рублей.

Фиксированные взносы за себя могут не платить индивидуальные предприниматели за периоды прохождения военной службы по контракту в период мобилизации, военного положения или в военное время. Для этого им нужно предоставить в налоговый орган по месту учёта заявление об освобождении от уплаты и документы, которые подтверждают это. Срок реализации такого права — не позднее трёх лет с даты возникновения соответствующего права. Причём срок действия контракта теперь не имеет значения, тогда как ранее он не должен был превышать один год.

ИП из новых регионов с 2026 года платят взносы на общих основаниях.

К концу 2025 года активизировались разговоры об отмене или ограничении налога на профессиональный доход. Это связано с тем, что Совет Федерации рекомендовал Правительству России рассмотреть возможность досрочного завершения данного налогового эксперимента. Однако сейчас официально подтверждено, что этот режим будет действовать до конца 2028 года. Это значит:

Предприниматели на НПД не платят фиксированные страховые взносы за себя. Но они могут перечислять их добровольно и получать пособия.

Упрощённая система налогообложения. Коэффициент-дефлятор для УСН на 2026 год установлен в размере 1,090. Поэтому у ИП вырос лимит доходов для применения этого налогового режима — 490,5 млн рублей против ранее действующих 450 млн рублей. Остальные критерии права применять УСН для бизнеса остаются без изменений. Это значит, что упрощённой системы налогообложения могут пользоваться предприниматели, численность работников у которых составляет не более 130 человек, а балансовая стоимость основных средств с учётом коэффициента-дефлятора не превышает 218 млн рублей.

Ещё одно изменение — перечень расходов на УСН «доходы минус расходы» становится открытым. Предприниматели на упрощённой системе налогообложения могут учитывать расходы в соответствии с главой 25 Налогового кодекса как на основной системе. Туда добавлен новый пункт — «иные расходы». Кроме того, бизнесу на УСН можно учитывать затраты на реконструкцию, дооборудование, модернизацию, достройку, техперевооружение нематериальных активов.

Патентная система налогообложения. Для предпринимателей снижается порог дохода, при котором они утрачивают право применять этот специальный режим. Если в 2025 году нельзя было превышать доход в 60 млн рублей, то в 2026 году порог составляет 20 млн рублей. Это значит, что патентная система налогообложения стала недоступна тем ИП, кто совокупно за 2025 год получил доход выше 20 млн рублей. Доход по патенту рассчитывается на основании книги учёта доходов и расходов. Если у предпринимателя было несколько патентов, то при определении общего объёма выручки доход суммируется по всем направлениям.

Повышения ставки налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей в 2026 году на сегодняшний день не запланировано — она остаётся на уровне 13%. Однако есть сопутствующие изменения, которые могут коснуться ИП в контексте НДФЛ.

Проценты по банковским вкладам. Раньше они облагались налогом, как предпринимательские доходы. С 2026 года для ИП, которые работают на УСН, проценты по вкладам облагаются НДФЛ.

Список необлагаемых выплат. Изменение актуально для предпринимателей, у которых есть наёмные сотрудники. В 2026 году расширяется список необлагаемых НДФЛ выплат:

Расходы на ДМС для командировок. Взносами не облагаются расходы, которые были понесены на оформление полиса добровольного медицинского страхования, необходимого сотруднику для заграничных командировок.

Материальная помощь сотруднику при рождении ребёнка. Если в 2025 году от налога были освобождены только 50 тысяч рублей на каждого ребёнка, то с 2026 года размер необлагаемых выплат увеличивается до 1 млн рублей на каждого ребёнка.

Выплаты, связанные с прохождением службы. Речь о выплатах работникам, которые призваны на военную службу по мобилизации или проходят службу по контракту в периоды мобилизации, военного положения или военного времени.

Сейчас индивидуальные предприниматели, которые включены в единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса, могут применять пониженный тариф страховых взносов. С выплат работникам в пределах полутора МРОТ они уплачивают взносы по стандартной ставке 30%. Для всего, что выше, действует льготная ставка 15%. С 1 января 2026 года право на применение пониженного тарифа получают не все субъекты МСП, а только те, которые соответствуют критериям:

Окончательный перечень приоритетных видов экономической деятельности пока не утверждён. Есть также отрасли, которые в 2026 году или сохранили пониженный тариф, или получили более выгодные условия. Речь идёт об обрабатывающем производстве и общественном питании.

В 2026 году произошли значительные изменения в сфере отчётности, электронного документооборота и работы с онлайн-кассами. Они направлены на усиление контроля со стороны налоговой и цифровизацию бизнес-процессов.

Декларация по УСН. Изменения в документе связаны с тем, что расширяется число плательщиков НДС и вступили в силу новые правила зачёта страховых взносов. Теперь по УСН программа автоматически учитывает суммы, уменьшающие налог, поэтому ИП важно правильно заполнять страховые строки и коды периодов.

Что изменилось в декларации по УСН:

Декларация 3-НДФЛ. Она стала удобнее для сверки с источниками дохода, потому что обновлённые коды помогают исключить расхождение между данными налоговой и банков. В декларацию добавлены строки 105, 071, 235, 080, 090, но исключены 061–063, 0813. Также здесь обновили коды доходов и вычетов, формат проверки данных усилен. Изменился и раздел 1 — теперь там указывают не вид счёта, а его номер для возврата налога. Новая форма декларации содержится в приложении №1 к приказу ФНС от 20.10.2025 №ЕД-7-11/913@.

Расширяется число предпринимателей, которые должны применять контрольно-кассовую технику. ККТ стала обязательной для продавцов на открытых прилавках на выделенных для розничной торговли пространствах с 1 марта 2025 года. А с 1 января 2026 года у них появилась ещё одна обязанность — указывать в кассовом чеке наименование товара и его количество.

При работе с кассовой техникой также стоит учесть повышение базовой ставки НДС. Все онлайн-кассы, работающие с этим налогом, должны выдавать чеки с новой ставкой. Если не внести новое значение НДС в настройки кассового оборудования и не изменить цены — это является нарушением законодательства.

Переход на УПД. С 1 января 2026 года единственным официальным электронным документом, который может подтвердить отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг, стал универсальный передаточный документ. Формат такого документа — 5.03.

В обновлённой версии УПД:

С 1 сентября 2026 года вступило в силу ещё одно изменение — электронные транспортные накладные стали обязательными для всех участников грузоперевозок. Этот документ нужно оформлять через государственную информационную систему электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД).

Новый год принёс изменения и в банковское обслуживание бизнеса.

Прямых упоминаний того, что банки увеличили комиссию на обслуживание расчётного счёта, нет. Однако кредитные организации действительно могут пересмотреть условия обслуживания для ИП и компаний, чтобы компенсировать потери от введения НДС на другие услуги. Хотя базовые банковские операции, среди которых открытие и ведение счетов, не облагаются налогом на добавленную стоимость.

С 2026 года эквайринг, процессинг, а также часть платёжных сервисов попадают под НДС. Ранее действующее освобождение от налога на добавленную стоимость стало недействительным. Банки не могут компенсировать НДС за счёт внутренних расходов и начисляют его сверху. Фактическая стоимость эквайринга выросла на 20–30% в зависимости от тарифа кредитной организации, а также оборотов ИП. Это изменение сильнее всего затронет бизнес, где большая часть продаж приходится на банковские карты, то есть интернет-магазины, доставки, общепит, сервисы подписок. Рост комиссии для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей составляет 0,3–0,5 п.п.

Льготный режим сохранится для платежей, которые совершают через систему быстрых платежей. Комиссии, действующие для этого способа расчётов, по-прежнему не облагаются НДС. Это значит, что данный способ оплаты является более выгодным для бизнеса.

Кредитные организации усиливают контроль за операциями по банковским картам, в том числе по переводам индивидуальных предпринимателей. Теперь банки используют 12 признаков подозрительных операций вместо шести действующих.

К числу подозрительных операций относят:

Если банк считает операцию ИП подозрительной, он приостанавливает её на 48 часов и уведомляет об этом клиента. Чтобы разблокировать перевод, необходимо подтвердить добровольность операции.

Чтобы снизить вероятность блокировок, предпринимателю стоит:

Сохранять документы для каждого перевода или операции. У предпринимателя должны быть подтверждающие документы, чеки, акты, договоры.

Детализировать назначение платежа. Не нужно использовать в документах общие формулировки. Лучше указать номер акта, счёта-фактуры или номер договора.

Проверять контрагентов. Чтобы избежать сотрудничества с сомнительными компаниями, ИП стоит использовать сервисы проверки.