Штраф за отсутствие онлайн-кассы
Если предприниматель работает без контрольно-кассовой техники (ККТ), он нарушает требования закона №54-ФЗ, за исключением прямо предусмотренных случаев. Такое нарушение влечёт за собой ответственность — от штрафа до запрета на осуществление предпринимательской деятельности.
Платежи покупателей (клиентов) предприниматель должен принимать с использованием онлайн-кассы. Если допускается нарушение закона, ФНС имеет право оштрафовать ИП, компанию и даже её руководителя. Налоговая выпишет штраф, если:
- используется ККТ, не соответствующая требованиям закона;
- онлайн-кассы нет вообще;
- касса установлена и настроена, но не используется;
- клиентам не предоставляются чеки (ни бумажные, ни электронные);
- кассовый аппарат используется неправильно или с нарушениями.
Штраф может быть наложен даже за единичное нарушение, например, если предприниматель по каким-то причинам не провёл через ККТ всего один платёж или не выдал чек одному клиенту.
Штраф за неприменение ККМ
За неиспользование контрольно-кассовой машины (ККМ) с фискальным накопителем (ФН), налоговая служба выпишет предпринимателю штраф. Размер наказания будет зависеть от того, кто является нарушителем — индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.
Штраф за отсутствие ККТ для ИП
Если ИП уклоняется от соблюдения закона в части применения ККТ, на него может быть наложено взыскание, размер которого зависит от суммы в чеке, не прошедшем через онлайн-кассу. Штраф может составлять от 25% до 50% неучтённого платежа, но не меньше 10 000 рублей. То есть, если «мимо кассы» прошёл чек на 12 000 рублей, предпринимателя оштрафуют на 10 000 рублей.
Ещё может быть вынесен запрет на коммерческую деятельность до 3-х месяцев за это же нарушение, если:
- суммарная выручка ИП превысила 1 000 000 рублей;
- ИП допускал аналогичные нарушения ранее (даже если это было всего один раз).
Штраф за неприменение ККТ для ООО
Если компания в форме ООО не применяет кассу, её ждут более серьёзные штрафы, чем ИП. Размер санкций варьируется в диапазоне 75–100 % от суммы расчёта, проведённого «мимо кассы». При этом минимальное наказание для юридического лица за такое нарушение составляет 30 000 рублей.
Если не удалось установить виновного в нарушении работника, штраф в размере 25–50 % от суммы неучтённого платежа будет наложен на руководителя компании. Также его могут отстранить от занимаемой должности на срок до 24 месяцев.
Если ООО допустило нарушение повторно, и при этом его совокупный доход превышает 1 000 000 рублей, то предприятию грозит приостановка деятельности на срок до трёх месяцев.
Иногда происходят технические сбои и чек не уходит в налоговую. Чтобы этого избежать, лучше подключить ЮKassa — платёжный сервис, который моментально отправляет данные чека в ФНС.
Штраф за нарушение применения ККТ
Размер штрафных санкций, предусмотренных за нарушение порядка использования контрольно-кассовой техники, регламентирован КоАП РФ. Сумма будет варьироваться в зависимости от характера нарушения.
Суть нарушения | Штраф для ИП, рублей | Штраф для юрлица, рублей | Примечание |
Невыдача чека | 2 000 | 10 000 | Если предприниматель нарушил закон впервые, то ФНС может вынести предупреждение, не налагая штраф. Если нарушение единичное, срок исковой давности составляет 12 месяцев с момента невыдачи чека. |
Отсутствие номенклатуры в чеке | 10 000 | 10 000 | Для руководителя юрлица предусмотрен штраф в размере 3 000 рублей. |
Игнорирование запросов ФНС / исполнение запросов с опозданием | 1 500 – 3 000 | 5 000 – 10 000 | Наложить штраф за это нарушение налоговая может в следующих случаях: предприниматель отказался передать запрошенные данные (документы); предприниматель предоставил запрашиваемые сведения с нарушением установленного срока. |
Применение онлайн-кассы, несоответствующей требованиям ФНС | 1 500 – 3 000 | 5 000 – 10 000 | В данном случае ИП или юрлицо могут наказать за: ошибки (опечатки) в чеках, бланках строгой отчётности (БСО), другой фискальной документации; отсутствие действующего контракта с ОФД; использование кассы без проведения её фискализации; применение оборудования без фискального накопителя; работу с незарегистрированной онлайн-кассой. |
Использование ККТ с нарушением правил | 1 500 – 3 000 | 5 000 – 10 000 | В данном случае ИП или юрлицо могут наказать за: ошибки (опечатки) в чеках, бланках строгой отчётности (БСО), другой фискальной документации; отсутствие действующего контракта с ОФД; использование кассы без проведения её фискализации; применение оборудования без фискального накопителя; работу с незарегистрированной онлайн-кассой. |
Несоблюдение кассовой дисциплины | до 5 000 | до 50 000 | К этой категории нарушений могут отнести превышение установленного лимита наличных денег в кассе. |
Перечень юридических лиц и ИП, освобождённых от обязанности использовать онлайн-кассы, строго ограничен. В 2023 году в него входят:
- ИП и фирмы, которые оказывают услуги другим ИП и юрлицам при условии проведения взаиморасчётов только безналичным способом.
- Компании и предприниматели, ведущие деятельность на труднодоступных территориях (онлайн-кассой им можно не пользоваться, но выдавать клиентам чеки они обязаны).
- ИП «на патенте» (патентная система налогообложения, ПСН), при соблюдении следующих условий: нет наёмных работников; годовая выручка не более 2 400 000 рублей; нет дохода от имущества; ИП ведёт деятельность, указанную подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12–17, 19–27, 29–31, 34–36, 39, 41–44, 49–52, 54, 55, 57–62, 64, 66–80 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.
- ИП, являющиеся арендодателями собственных помещений.
- Кредитные организации.
- ИП и самозанятые, которые уплачивают налог на профессиональный доход через приложение «Мой налог».
- ИП, которые продают изделия собственного производства.
- Деятельность ИП — розничная торговля молочными продуктами и овощами, фруктами с собственного огорода, сада.
- ИП и компании, оказывающие некоторые виды услуг, в том числе: уход за маленькими детьми, пожилыми или больными людьми; торговля на рынке, ярмарке, выставке-продаже в розницу вне павильона; ремонт обуви; продажа изданий периодической печати; ремонт и изготовление ключей; приём сырья у физических лиц для утилизации и переработки.
Если предприниматель работает в местности, которая считается отдалённой от систем связи, то он всё равно обязан иметь онлайн-кассу, но может использовать оборудование автономно, без подключения к информационной сети. В такой ситуации компании и ИП обязаны ежемесячно предоставлять чеки в налоговую.
В некоторых случаях предприниматель может избежать наказания, даже если он не использовал ККТ или допустил нарушение при работе с этим оборудованием. Существует два способа:
- Предприниматель исправляет нарушение самостоятельно до того, как его обнаружит ФНС. В такой ситуации достаточно написать в налоговую заявление-уведомление, в котором: сообщить о факте неприменения онлайн-кассы и(или) использования с нарушением; пояснить причины, вызвавшие нарушение, (например, не было возможности распечатать чеки из-за отсутствия кассовой ленты). Заявление о нарушении должно быть подано в налоговую до даты начала проверки.
- Предприниматель формирует чек коррекции. Такую операцию допускается проводить уже после того, как нарушение было обнаружено. Тогда надо: уведомить налоговую о сумме, которая не была учтена; сформировать чек коррекции на эту сумму; приложить к чеку объяснительную о неприменении онлайн-кассы с указанием уважительной причины, которая повлекла за собой нарушение. К числу веских причин можно отнести перебои с интернет-соединением или отключение электричества.
Если налоговую удовлетворят пояснения предпринимателя, она ограничится минимально возможной суммой штрафа или вовсе заменит его предупреждением.
