Касса для выездной торговли
Продавать товары можно не только через магазин или склад. Есть особые виды торговли в нестандартных условиях: под открытым небом, в транспорте, в организациях или дома у покупателя. В этом материале рассказываем, как заниматься такой торговлей, не нарушая закон, в каких случаях понадобится онлайн-касса, а когда можно работать без нее.
Онлайн-касса — это контрольно-кассовая техника (ККТ) нового поколения, необходимая большинству продавцов товаров, работ, услуг. Использование таких аппаратов регулирует закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации».
Касса представляет собой устройство, внутри корпуса которого находится фискальный накопитель (ФН). Сам аппарат нужен для того, чтобы печатать чеки для покупателей и формировать отчеты для налоговой. Все сформированные на кассе документы называются фискальными. Накопитель служит для формирования, хранения и передачи фискальных документов оператору фискальных данных (ОФД) через интернет.
ОФД — это организация, которая является посредником между налогоплательщиком и Федеральной налоговой службой (ФНС). Оператор принимает от налогоплательщика данные обо всех кассовых операциях и хранит их до того момента, пока они не понадобятся налоговому инспектору. ОФД предоставляет данные по запросу от ФНС. С помощью этих данных налоговая контролирует бизнес, следит за финансовой деятельностью компаний и ИП.
Применение онлайн-касс — это обязательное требование для большинства видов бизнеса, к которым относится и выездная торговля. С другой стороны, некоторые продавцы от применения ККТ полностью освобождены. Разберемся, какие виды выездной торговли бывают, для кого обязательно использование онлайн-касс, а для кого нет.
Формулировки «выездная торговля» в законе нет. Под этим понятием имеют в виду развозную и разносную торговлю. Эти термины раскрыты в пункте 3 статьи 346.43 Налогового кодекса России:
- разносная торговля — это ситуация, когда продавец торгует вне стационарной розничной сети (вне магазина) с рук, ручной передвижной тележки, открытого лотка, корзины;
- развозная торговля — это продажа товаров вне магазина с использованием специально оборудованных машин: автоприцепов, автолавок, передвижных торговых автоматов, автомагазинов, тонаров.
Отдельно стоит рассмотреть курьерскую доставку, потому что в одном случае она будет считаться выездной торговлей, а в другом — нет. Тут возможны варианты:
- Курьер привез покупателю товар, принял оплату (бумажными деньгами или картой) и выдал кассовый чек. Такая торговля считается выездной, потому что продавец принимает оплату вне своего магазина и использует портативную переносную кассу.
- Покупатель оплатил заказ на сайте, а курьер доставил его на дом, но лично не принимал деньги и не выдавал чек. Такая торговля развозной не считается.
Согласно статье 2 закона № 54-ФЗ большинство организаций и ИП при продаже населению товаров работ или услуг обязаны использовать онлайн-кассы, но есть исключения, которые касаются выездной торговли. Вот их список:
- Разносная торговля с рук, переносных тележек, корзин, в том числе в поездах и самолетах.
- Продажа кваса, растительного масла, молока, живой рыбы, керосина из автоцистерн.
- Уличная продажа продуктов вразвал, но не любых, а только сезонных овощей, фруктов, бахчевых культур.
- Торговля на открытых розничных рынках, ярмарках, выставочных комплексах и других подобных территориях, но только если она осуществляется вне магазинов, павильонов и иных мест, которые обеспечивают сохранность товара в момент отсутствия продавца. То есть это может быть выносной стол или открытый прилавок, но не киоск, автофургон или автолавка.
- Торговля на крытых рынках с открытых прилавков продовольственными товарами.
Продавцы, занимающиеся вышеперечисленной деятельностью, могу работать без применения ККТ. Но даже для бизнеса, попадающего под исключения, есть моменты, когда касса обязательна. Это ситуации, когда продавец торгует:
- маркированными товарами;
- технически сложными товарами;
- продовольственными товарами, которые требуют определенных условий хранения и продажи.
Есть другие виды деятельности, освобожденные от ККТ, например организация питания в государственных учебных заведениях или услуги, которые может оказывать бизнес на патенте.
Далее поговорим только о том бизнесе, для которого применение онлайн-кассы — обязательное условие. Такие продавцы обязаны формировать для покупателей кассовые чеки. Чеки могут быть бумажными или электронными. В них должны быть указаны обязательные реквизиты:
- адрес расчета — это фактический адрес: город, улица, дом, номер помещения;
- место расчета — это уточнение. Например, адрес у выставочного комплекса или розничного рынка может быть один, на его территории работает множество продавцов. Поэтому, помимо адреса, указывается дополнительная информация: номер палатки, прилавка, машины, автофургона или автолавки, откуда торгует продавец.
Реквизит «Адрес и место расчета» не стоит путать с «Адресом и местом установки кассы». Этот реквизит не указывается в чеке, но он необходим при заполнении заявления на регистрацию ККТ в налоговой. Если речь идет о доставке, то адресом расчета будет тот, по которому доставляют товар, то есть город, улица, дом и квартира покупателя. А адресом и местом установки ККТ будет место, где касса находится большую часть времени, когда не используется для доставки, и где ее сможет найти налоговый инспектор во время проверки.
Правила работы с кассами можно нарушить по-разному, и налоговая инспекция может за это оштрафовать. Вот основные виды нарушений, а также санкции за них:
- ИП или организация торгует без ККТ (не имеет ее, или имеет, но не применяет). Согласно пункту 2 статьи 14.5 КоАП РФ налоговая может выписать продавцу штраф: для ИП ― в размере 20‒25% от выручки, которая прошла мимо кассы (но не менее 10 000 рублей); для организаций ― 75‒100% (но не менее 30 000 рублей).
- налогоплательщик неправильно зарегистрировал или перерегистрировал кассу. Согласно пункту 4 статьи 14.5 КоАП РФ за это полагаются штрафы: для ИП ― от 1500 до 3000 рублей; для юрлиц — от 5000 до 10 000 рублей.
- продавец не выдал покупателю чек. Согласно пункту 6 статьи 14.5 КоАП РФ штрафы следующие: для ИП ― 2000 рублей; для организации —10 000 рублей.
Среди ИП и организаций, которые обязаны применять онлайн-кассу, есть те, кто может использовать ее удаленный вариант. Удаленной называется та ККТ, которая установлена вне места расчётов.
В примере с доставкой такая касса может находиться в магазине, а курьер приезжает к покупателю с портативным POS-терминалом. Терминал умеет принимать оплату, но у него может не быть встроенного фискального накопителя и принтера чеков. Чтобы сформировать чек, курьер сообщает о продаже на точку установки ККТ, где и выбивается чек. А электронный чек высылается покупателю в СМС или на электронную почту. Также курьер может сформировать электронный чек с помощью специального мобильного приложения.
Согласно пункту 5.6 статьи 1.2 закона № 54-ФЗ использовать удалённую кассу ИП или организации могут в следующих случаях:
- Если продавец занимается торговлей с рук или дистанционными продажами через курьера.
- Если продавец производит работы или оказывает услуги вне своей торговой точки.
- Если продавец оказывает услуги населению и выдаёт бумажный бланк строгой отчётности, который имеет все те же реквизиты, что и кассовый чек.
- Когда водитель или кондуктор продает пассажирам билеты или талоны на проезд в общественном транспорте.
- Если покупатель рассчитывается за услугу через автоматы, которые выводят на экран QR-код с ссылкой на чек (автомойки, заправки).
- Если продавец оказывает коммунальные услуги.
Есть еще облачные онлайн-кассы — это оборудование, которое формирует только электронные чеки и не умеет печатать бумажные. Такую онлайн-кассу можно брать в аренду. Арендованная касса будет располагаться в дата-центре партнера, там же она будет и зарегистрирована. Партнер сам будет следить за ее исправностью, за своевременной заменой фискального накопителя, за бесперебойным электричеством и интернетом. Клиенту нужно только своевременно оплачивать абонентскую плату. Доступ к ККТ он получает через облачные технологии.
Облачная касса подходит только для интернет-магазинов с оплатой на сайте. Если это ваш случай, вы можете арендовать облачную онлайн-кассу у ЮKassa.
Для полноценной работы одного аппарата с фискальным накопителем недостаточно, потребуются дополнительные программы, действия, оборудование:
- подключение к интернету. Подключение необходимо для последующей регистрации кассы в налоговой и для взаимодействия с ОФД. Оно может осуществляться разными способами: проводным соединением, через Wi-Fi, с использованием сим-карты телефонного оператора;
- договор с оператором фискальных данных. Все операторы работают в соответствии с законом № 54-ФЗ, поэтому предоставляют стандартный набор услуг и примерно одинаковые цены. Различия между разными ОФД могут заключаться в удобстве личного кабинета клиента. Например, личный кабинет некоторых ОФД позволяет оформить заявление на регистрацию ККТ и передать его в налоговую;
- регистрация ККТ в ФНС. Зарегистрировать онлайн-кассу можно тремя способами: прийти в налоговую лично и принести заполненное на бумаге заявление; отправить заявление через личный кабинет на сайте ФНС; отправить его через личный кабинет ОФД, если оператор предоставляет такую возможность.
Порядок регистрации ККТ прописан в законе. Для отправки электронного заявления через сайт ФНС или через личный кабинет ОФД понадобится УКЭП — усиленная квалифицированная электронная подпись.
- заказ УКЭП. Если вы выбрали электронную регистрацию, необходимо заказать электронную подпись в удостоверяющем центре вашего города;
- покупка фискального накопителя. Если даже вы приобрели кассу вместе с накопителем, через определенное время его придется заменить. У накопителей ограниченный объем памяти и срок работы. Есть накопители на 15 и 36 месяцев, по истечении этого срока чип нужно заменить на новый. Если память накопителя исчерпается раньше, чем истечет его срок действия, то его также нужно будет заменить;
- установка кассовой программы. Кассовая программа — это мобильное приложение, которое уже установлено на аппарат либо его нужно установить. Приложение предоставляет продавцу интерфейс, который помогает оформлять продажи, принимать оплаты, формировать чеки;
- установка товароучетной программы для учета и анализа продаж. Она помогает понять, сколько товара продано, сколько осталось, сколько нужно докупить, какие позиции продаются лучше;
- покупка дополнительного оборудования. В зависимости от того, какие функции имеет ваша касса, вам может дополнительно понадобиться 2D-сканер или POS-терминал. 2D-сканер нужен для того, чтобы сканировать штрихкоды товаров. При сканировании информация о товаре отображается на кассовом аппарате, поэтому продавцу не нужно искать его в каталоге, чтобы добавить в чек. POS-терминал необходим для того, чтобы продавец мог принимать от покупателей оплаты картами или гаджетами, работающими по технологии NFC (умными часами, телефонами).
Некоторые продавцы, занимающиеся выездной торговлей, освобождены от применения контрольно-кассовой техники. Эти виды деятельности указаны в статье 2 закона № 54-ФЗ. Остальные продавцы обязаны применять ККТ, некоторые из них могут использовать удаленную или облачную онлайн-кассу. За нарушения при работе с ККТ предусмотрены штрафы, прописанные в статье 14.5 КоАП РФ. Кроме купленной кассы, продавцу понадобится фискальный накопитель, электронная подпись, договор с ОФД, кассовая программа, учетная программа, а также, возможно, POS-терминал, сканер штрихкодов и другое оборудование.
