Как вести бухгалтерский учет на маркетплейсах

Объем товаров, проданных через маркетплейсы, растет с каждым годом. Поэтому на электронные торговые платформы приходят все больше продавцов (селлеров). Сотрудничество с маркетплейсом гарантирует предпринимателям большой трафик и широкую географию продаж. Бухгалтерский учет при работе на маркетплейсах имеет определенные сложности. В чем его специфика? Какие проводки нужно использовать? Давайте разбираться вместе.

Маркетплейс — это онлайн-площадка, где продаются миллионы товаров. На таких платформах можно найти все — от продуктов питания до hand-made сувениров. Маркетплейсы являются посредниками между селлером и покупателем, выполняя роль огромной «витрины». Покупателю достаточно сделать пару кликов, чтобы отфильтровать предложения продавцов, выбрать подходящий товар и оформить заказ.

Крупнейшие маркетплейсы в 2024 году:

На их долю приходится около 9% продаж всех непродовольственных товаров, реализованных на территории России. Годовой прирост выручки маркетплейсов в последние пару лет составляет 40–60%.

Главная сложность продажи товаров на маркетплейсах — правильная организация бухгалтерского учета и подготовка налоговой отчетности. Все электронные торговые площадки заключают с селлерами агентские договоры. От условий этого контракта и стоит отталкиваться при ведении учета и составлении налоговой отчетности.

Особенности бухгалтерского учета на маркетплейсах:

Поскольку работа с маркетплейсом осуществляется по агентской схеме, себестоимость переданного посреднику товара до момента реализации нужно учитывать в бухгалтерии на спецсчете 45 «Товары отгруженные».

Оформляя заказ, покупатель переводит деньги за товар на расчетный счет маркеплейса, а не продавца. Торговая площадка удерживает из этой суммы комиссионное вознаграждение, а оставшиеся деньги переводит селлеру. Эти поступления важно правильно отразить в учете.

Проводки в учете для «упрощенцев» и компаний, которые работают на общей системе налогообложения, одинаковые:

Чтобы упростить задачу по ведению бухгалтерского учета и снизить количество ошибок в документах, можно интегрировать систему бухучета с сервисами маркетплейса.

Торговать на маркетплейсах могут ИП, юридические лица и самозанятые (только в том случае, если они реализуют товары собственного производства и не занимаются перепродажей).

Процедура регистрации в налоговой и пакет требуемых документов зависит от выбранной организационно-правовой формы ведения бизнеса. Проще всего стать самозанятым: достаточно заполнить онлайн-анкету в приложении «Мой налог». Получить статус ИП или зарегистрировать юрлицо также можно дистанционно (без посещения налоговой).

ИП или ООО — универсальные варианты для любого маркетплейса. Если основным видом деятельности компании является продажа товаров на торговой онлайн-платформе, а выручка превышает 70%, по ОКВЭД нужно выбрать код 47.91 — «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети интернет».

Юрлица и ИП могут выбрать одну из трех систем налогообложения:

Все расчеты с маркетплейсом осуществляются по безналу, поэтому ИП и ООО необходимо открыть расчетный счет. Это можно сделать в любом банке, который предлагает услуги расчетно-кассового обслуживания. Самозанятые оформить расчетный счет не могут, поэтому используют обычную банковскую карту физлица.

Крупные маркетплейсы берут на себя обязанность по формированию кассовых чеков для покупателей. Поэтому приобретать онлайн-кассу и подключать эквайринг селлеру не нужно. Исключение — если продавец, помимо маркетплейса, реализует товары через собственный сайт.

Чтобы корректно вести учет, а также если необходимо оперативно запросить первичку, с поставщиками и контрагентами важно выстраивать долгосрочные партнерские отношения.

Прибыль от продаж товаров нужно отражать в учете как доход от реализации с указанием конкретного источника (если селлер сотрудничает с несколькими площадками). В бухгалтерии следует систематически учитывать комиссию, которую маркетплейсы удерживают с продавцов.

В категории «Расходы» отображаются издержки на хранение товаров, обработку заказов, упаковку и доставку, а также на рекламу и продвижение. Все эти траты должны быть разнесены по каждой конкретной продаже. Данные расходы в обязательном порядке необходимо учесть при подсчете прибыли от работы на маркетплейсе и налогооблагаемой базы.

ИП и юрлица, которые реализуют товары на маркетплейсах, уплачивают налоги по стандартным ставкам и сдают отчетность по общим правилам.

На основании письма Минфина России № 03-07-11/46824, налоговой базой для селлера является стоимость товаров, по которой маркетплейс реализует их покупателям.

НДС нужно уплатить с предоплаты, поступившей от покупателя на расчетный счет торговой площадки, или от стоимости товаров, отгруженных покупателю. Для расчета налоговой базы выбирают то событие, которое произошло раньше. Датой отгрузки товара считается день формирования первого документа, оформленного на перевозчика или покупателя.

Сумму НДС, которую маркетплейс предъявил по стоимости вознаграждения и оказанных услуг, продавец может принять к вычету.

Как уже упоминалось выше, доходы и расходы не учитываются до момента продажи. Поскольку в главе 25 Налогового кодекса РФ нет особых указаний по учету операций, которые проходят через торговую онлайн-площадку, они отражаются в бухгалтерии по общим правилам.

Издержки на хранение, транспортировку и продажу товаров на маркетплейсе необходимо отнести в учете к косвенным расходам. Эти затраты можно списать в том месяце, когда они возникли.

Доходы и расходы учитываются в бухгалтерии по стандартным правилам, которых придерживаются при работе по агентской схеме. Главное — не упускать из виду, что доходы формируются в тот момент, когда товар оплачен покупателем. При учете доходов обязательно нужно отражать в документах стоимость услуг маркетплейса и размер агентского вознаграждения.

По закону, работодатель с зарплаты сотрудников должен уплачивать:

Эти же требования распространяются и на селлеров, которые работают на маркетплейсах.

Чтобы упростить ведение бухгалтерского учета и формирование отчетности, селлеры могут использовать специальные онлайн-сервисы:

Эти программные продукты разработаны с учетом всех особенностей продаж по агентскому договору. Поэтому вероятность ошибок минимальна.

Сотрудничество с маркетплейсами — удобный способ продажи товаров, который подходит даже начинающим бизнесменам. Однако бухгалтерский и налоговый учет для ИП и ООО, которые торгуют на онлайн-платформах, имеет множество «подводных камней». Чтобы корректно вести учет и избежать проблем с налоговой, нужно найти бухгалтера, который знает все нюансы работы по агентской схеме, знаком с особенностями складского учета товаров, а также умеет учитывать скидки, бонусы и промоакции.

Снизить вероятность ошибок в учете помогают специальные онлайн-сервисы, функционал которых «заточен» под маркетплейсы. При выборе программы стоит ориентироваться на организационно-правовую форму бизнеса, налоговый режим, объем товарооборота и особенности ассортимента.