Как изменились правила валютного контроля в 2024 году
Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД), то есть ведение бизнеса с зарубежными партнерами, регламентируется валютным законодательством. Основные положения представлены в 173-ФЗ и Инструкции Банка России № 181-И. В неё ЦБ РФ периодически вносит изменения. Прошлые корректировки вступили в силу в мае 2022 года. Тогда были повышены лимиты по экспортным контрактам с 6 до 10 млн ₽, а также государство освободило участников ВЭД от обязанности предоставлять в банк документы по сделкам, сумма которых не превышает 600 тысяч ₽.
С 1 апреля 2024 года действует новая редакция Инструкции N 181-И. Регламенты валютного регулирования претерпели значительные изменения.
По инициативе ЦБ РФ в 2024 году упразднены справки о подтверждающих документах (СПД). Раньше участники ВЭД должны были подать справку сразу же после оформления таможенной декларации или документов на поставку. Теперь от этой обязанности освобождено большинство компаний.
Новые правила, в соответствии с пунктом 8.8 Инструкции ЦБ РФ № 181-И, не распространяются на крупных экспортеров. По-прежнему СПД должны подавать компании с высоким товарооборотом, которые специализируются на добыче и переработке энергоресурсов, а также черных и цветных металлов. Последние изменения не касаются бизнеса, которому принадлежит большая доля рынка в лесной и химической промышленности.
Послабления не действуют на услуги, взаимозачеты, переуступку долга и займы. По данным операциям СПД подаются по старым правилам.
Помимо порядка представления СПД, в 2024 году изменились коды валютных операций и была скорректирована форма банковского контроля (добавились строки для аффилированных компаний и расчетов с прочими контрагентами). О других нововведениях поговорим более подробно.
Увеличен лимит контрактов, по которым не нужно подавать документы в банк
Теперь копию контракта и документы по сделке, если ее общая сумма не превышает 1 млн ₽, в банк подавать не надо. Также для таких сделок государство упростило процедуру валютного контроля. Компании достаточно сообщить код валютной операции и представить:
- платежное поручение/валютный перевод при списании денег;
- распоряжение при зачислении.
Но есть исключения. Важно соблюдать Указы президента № 79, 81, 95, 126, 179, 252 и 254, которые вводят дополнительные требования и ограничения на некоторые виды валютных операций. Обязательно нужно подать в банк документы, если вы приобрели ценные бумаги или вам вернул заём иностранный партнер. Сумма при этом не имеет значения — правило действует и для сделок, размер которых менее 1 млн ₽.
Взаиморасчеты с иностранцами теперь можно проводить в любом уполномоченном банке
А не только в том, где зарегистрирован международный контракт. Но обязательно нужно подать в свой банк информацию о транзакции в течение 15 рабочих дней с момента зачисления или списания денег.
От иностранных контрагентов можно получать наличные
Наличкой иностранцы могут оплатить товары и услуги, вернуть аванс, рассчитаться за результаты интеллектуальной деятельности (в том числе приобрести исключительные права на них), вернуть заём и уплатить проценты по нему.
В соответствии с пунктом 5 Правил, утвержденных Постановлением Правительства от 26.12.2022 № 2433, ограничение в 100 тысяч ₽ по наличным расчетам между юридическими лицами и предпринимателями на внешнеторговые операции не распространяется.
Денежные средства, полученные в иностранной валюте или рублях, можно потратить только на нужды бизнеса:
- Положить на счет в любом зарубежном банке. Правила перевода и зачисления указаны в 12-й статье 173-ФЗ.
- Оплатить услуги, товары или интеллектуальную собственность (IT-разработки, ноу-хау, товарные знаки, изобретения), принадлежащие иностранному поставщику.
- Задекларировать наличку, полученную от иностранца, и ввезти банкноты на территорию России. В течение 30 дней валюту можно продать любому российскому банку по курсу ЦБ РФ, актуальному в день сделки. Также деньги разрешено внести на расчетный счет компании, открытый в валюте, или в кассу (но только в полном объеме).
В течение 45 дней с момента получения наличных участники ВЭД обязаны подать в банк документы, разъясняющие дальнейшие передвижения банкнот. Если контракт стоит на учете в одном финансовом учреждении, а счет вы пополняете в другой организации, не позднее чем через 15 рабочих дней нужно передать в свой банк код операции и уникальный номер контракта, по которому был совершен платеж, выписку или любой другой документ о зачислении денег.
Договоры аренды недвижимого имущества опять нужно регистрировать в банке
В 2024 году участники ВЭД обязаны поставить на учет договор аренды недвижимости, заключенный с иностранным партнером, в следующих случаях:
- иностранец взял у вас в аренду офис, склад, производственные или складские площади, а сумма договора аренды превышает 10 млн ₽;
- вы арендуете у иностранца коммерческую недвижимость, и сумма контракта превышает 3 млн ₽.
Если компания работает по договору, который ранее был снят с учета, его нужно вновь зарегистрировать в банке. Документу будет присвоен новый уникальный номер. Еще будет сформирована новая ведомость банковского контроля. Платежи, внесенные по счетам за аренду до 1 апреля 2024 года, в нее не включаются.
Следующий блок изменений в валютном законодательстве вступит в силу в январе 2026 года. Следите за изменениями.
Под валютный контроль попадают перечисленные ниже операции:
- расчеты в рублях между резидентами;
- взаиморасчеты в валюте между резидентами и нерезидентами;
- переводы в рублях и валюте на счета резидентов, которые открыты в зарубежных финансовых организациях;
- переводы в рублях и валюте на свои счета, открытые в иностранных банках;
- для нерезидентов: расчеты в рублях с резидентами и нерезидентами.
Вот о чем в 2024 году должны помнить юридические лица, которые занимаются ВЭД:
- если сумма международного контракта не превышает 1 млн ₽, достаточно сообщить в банк код вида операции;
- когда размер сделки больше 1 млн ₽, потребуются счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, инвойсы или другие подтверждающие документы;
- экспортные сделки, размер которых превышает 10 млн ₽, а также импортные контракты на сумму более 3 млн ₽ нужно поставить на учет в банке (операции будет присвоен уникальный номер валютного контроля);
- если нет контракта, международные сделки проходят по инвойсам (требования к предъявлению документов не отличаются).
Подтверждающие документы нужно представить в банк в течение 15 дней с даты совершения операции. Финансовая организация проверит информацию и после этого перечислит денежные средства с транзитного счета на расчетный счет компании, открытый в валюте.
Если подтвердить законность сделки позже, банк все равно переведет деньги, поступившие от контрагента, но сообщит о нарушении в ЦБ РФ. Далее информация поступит в налоговую и на таможню, а компании «прилетит» штраф — от 5 до 50 тысяч ₽ в зависимости от того, на сколько дней позже поданы документы (статья 15.25 Кодекса об административных нарушениях).
Банки следят за исполнением государственных инструкций участниками ВЭД. Если выявлены нарушения, информация поступает в ЦБ РФ. Регулятор проверяет полученные сведения и передает данные в налоговую, после чего юридическое лицо получает штраф. Если нарушение повлекло за собой крупный ущерб, уполномоченные органы возбуждают уголовное дело. Участвовать в проверках могут и таможенные структуры.
Валютный контроль бывает трех видов:
- предварительный: правильно ли оформлен контракт, все ли условия в нем прописаны;
- текущий: своевременно ли представлены копии таможенных деклараций, соответствуют документы паспорту сделки;
- последующий: подтверждение факта, что обязательства исполнены, а все переводы соответствуют закону.
Чтобы обезопасить компанию от проблем с контролирующими органами, стоит доверить валютный контроль надежному банку. Желательно, чтобы финансовая организация оказывала клиентам услуги по хеджированию рисков. В этом случае проще спрогнозировать бюджет и финансовые результаты.
