АУСН — всё о переходе на новый налоговый режим

В 2022 году на некоторой части Российской Федерации стал применяться новый налоговый режим — автоматизированная упрощенная система налогообложения, или сокращенно АУСН. Его главное новшество — налогоплательщику не нужно заполнять декларации, отправлять отчетность в налоговую и самостоятельно высчитывать сумму налога. Все это за него сделает банк и налоговый инспектор. Конечно, не бесплатно. Заплатить придется за счет более высокой процентной ставки по сравнению с упрощенной системой налогообложения (УСН). Что победит — освобождение от отчетности или более низкий налог — эксперимент покажет через несколько лет. А пока расскажем, что такое АУСН, в чем преимущества нового налогового режима и кому можно на него перейти.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим, который позволяет юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям не считать суммы к уплате налогов и не присылать налоговые декларации. Все расчеты происходят автоматически и практически без участия плательщика.

При этом часть функций налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц перешла банкам. Это значит, что именно банк будет передавать в налоговую информацию о полученных средствах, которые подлежат налогообложению.

Преимущества АУСН:

АУСН значительно упрощает ведение бизнеса юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, позволяет заниматься важными делами, а не заполнением кучи бумаг.

Плательщикам АУСН не нужно:

Однако в некоторых случаях вести определенную отчетность все же придется.

Плательщикам АУСН нужно:

Новый налоговый режим был введен в 2022 году в качестве эксперимента. Действует он только на территории четырех субъектов Российской Федерации.

АУСН применяется в:

Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года. Его результаты покажут, стоит ли вводить АУСН на всей территории Российской Федерации или лучше отказаться от этого налогового режима.

С 1 января 2023 года все новые и действующие ООО и ИП могут перейти на АУСН. Переход осуществляется на добровольной основе. Но для этого бизнес должен соответствовать нескольким параметрам.

Требования для перехода на АУСН:

Еще один критерий — расчетный счет организации или индивидуального предпринимателя. Он должен быть открыт только в уполномоченном банке. Поэтому, если ваш бизнес подходит по всем пунктам, но расчетный счет открыт в банке, которого нет в перечне ниже, достаточно открыть новый счет и можно переходить на АУСН.

Уполномоченные банки:

Специальный налоговый режим действует только в экспериментальных регионах. Это значит, что юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны быть зарегистрированы именно здесь. При этом осуществлять деятельность они могут на всей территории Российской Федерации. К примеру, вы зарегистрированы в Москве, а сами на данный момент проживаете в Оренбурге, где и осуществляете предпринимательскую деятельность. В такой ситуации вы имеете право применять АУСН.

Чтобы перейти на АУСН, вы должны отправить уведомление о своем решении. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк. Если вы только планируете регистрировать бизнес, то уведомление нужно подать не позднее 30 календарных дней после постановки на учет в налоговом органе.

Если вы уже ведете бизнес и хотите сменить систему налогообложения, то уведомить о переходе нужно не позднее 31 декабря. При этом сам переход будет выполнен только в следующем календарном году. Например, вы отправили уведомление в апреле 2024 года, а новая система будет применяться только с 1 января 2025 года.

При этом если вы перестаете соответствовать необходимым требованиям, то вы утрачиваете право применять специальный налоговый режим с месяца, когда случились изменения. Например, в компании работало, как положено, пять человек. Но в марте вы наняли еще одного сотрудника. Следовательно, с марта к вашему бизнесу АУСН применяться не сможет.

Если такая ситуация произойдет, вам необходимо уведомить налоговый орган о невозможности применять АУСН. Для этого достаточно отправить электронное письмо через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк. Здесь важно соблюсти сроки — уведомить нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом, когда возникла ситуация. В нашем примере выше сотрудника наняли в марте. Значит, до 15 апреля юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны отправить в налоговый орган соответствующее уведомление.

Одновременно можно отправить уведомление о переходе на другой налоговый режим: УСН или ЕСХН, так как другие режимы применяются только с нового календарного года. Новый налоговый режим будет применен с даты утраты права на АУСН. То есть если нового сотрудника оформили 19 марта, то с 19 марта к бизнесу и будет применяться УСН или ЕСХН.

Если ваш бизнес снова начнет соответствовать требованиям для АУСН, вы сможете снова перейти на специальный налоговый режим. Но применяться он будет с нового календарного года. К примеру, 19 апреля 2024 года вы уволите сотрудника, и в коллективе снова станет пять человек. Можете сразу же отправлять уведомление о переходе на АУСН. Однако до конца 2024 года к вашему бизнесу будет применяться УСН или ЕСХН. И только 1 января 2025 года начнет действовать специальный налоговый режим.

А вот совмещать АУСН с другими специальными режимами налогообложения нельзя. К примеру, если вы работаете как индивидуальный предприниматель, то не сможете одновременно применять АУСН и патентную систему. Придется выбирать что-то одно, что будет для вашего бизнеса более актуально.

При автоматизированной упрощенной системе налогообложения юрлица и ИП платят только один налог. Налоговая ставка зависит от выбранного объекта налогообложения.

Налоговые ставки при АУСН:

Из уплаченных вами налогов 46% пойдет в федеральный бюджет. Оставшиеся 54% будут перечислены в бюджет субъекта РФ, в котором зарегистрировано юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Кроме этого, компании и ИП, у которых есть сотрудники, должны платить налог на доходы физических лиц, то есть НДФЛ с зарплат сотрудников. Налоговая ставка составляет 13%. Если же годовой доход сотрудника превышает 5 млн рублей, ставка повышается до 15%. При этом 13% налога платит работодатель, а 2% — сам сотрудник. НДФЛ перечисляется на следующий день после выплаты зарплаты.

Также компании и ИП с сотрудниками должны платить взносы на травматизм. Размер взносов устанавливает государство. Они одинаковые для всех видов бизнеса. В 2024 году это 2434 рубля за весь штат. Платить взносы нужно ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Налог начисляется непосредственно самим налоговым органов один раз в месяц. Вам нужно только проверить, правильно ли банк разметил операции за отчетный месяц, и сделать это не позднее 7-го числа. После этого банк отправит данные о полученных доходах, а налоговый орган рассчитает сумму налога к уплате и пришлет вам уведомление до 15-го числа с суммой и реквизитами. Вам же нужно уплатить налог до 25-го числа.

В личном кабинете налогоплательщика вы можете настроить источники, из которых будут передаваться данные о полученных доходах. Это может быть прямое зачисление на расчетный счет юридического лица или индивидуального предпринимателя, данные с кассового оборудования. Также поступление денежных средств можно отображать самостоятельно в личном кабинете налогоплательщика. По истечении месяца все эти данные поступят в налоговый орган.

Разберем на примере. В марте три клиента перевели вам как индивидуальному предпринимателю плату за выполненную работу на расчетный счет, в общей сложности получилось 100 тысяч рублей. До 7 апреля вам нужно проверить, правильно ли банк разметил все проведенные операции. В случае ошибки стоит обратиться к своему менеджеру и внести необходимые исправления.

Дальше банк сам передает сведения о ваших доходах в налоговый орган. Там инспектор высчитывает налог до 15 апреля (в нашем примере) присылает вам уведомление: нужно уплатить 8000 рублей. Мы берем ситуацию, когда объектом налогообложения являются «доходы» и ставка налога составляет 8%. Уплатить 8000 налога вам следует не позднее 25 апреля. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк, например через сервис ЮKassa.

Каждая операция отражается в вашей онлайн-бухгалтерии. Например, деньги, которые приходят на расчетный счет, фиксирует банк. При получении оплаты наличными вы должны пробить чек или зафиксировать получение денежных средств в личном кабинете налогоплательщика. Поэтому что-то подтверждать дополнительно, вам не нужно. Единственное, необходимо проверить, правильную ли категорию присвоили каждой операции, потому что на основе этих категорий и будет начисляться налог.