Штраф для ИП за отсутствие онлайн-кассы
Рассказываем про плановые и внеплановые проверки в 2023 году, а также про виды и размеры штрафов, связанные с несоблюдением предпринимателями закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации».
ККТ — это контрольно-кассовая техника, новые онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей и юрлиц. Согласно закону № 54-ФЗ, продавцы при расчётах с клиентами и контрагентами обязательно должны использовать новые кассы с фискальным накопителем и выдавать чек — бумажный или электронный. Без ККТ можно проводить только безналичные операции с одного расчётного счёта на другой.
Нововведения, касающиеся расчётно-кассового оборудования, вводились постепенно с 2017 года. Предпринимателям, работающим в определённых сферах, предоставлялись отсрочки по переходу на новое оборудование. В 2023 году никаких отсрочек нет, однако есть некоторые виды бизнеса, для которых применение ККТ нового образца необязательно. Такие моменты прописаны во второй статье вышеуказанного закона.
Возможны ли плановые проверки ККТ в 2023 году
В 2022 году действовал мораторий на плановые проверки контрольно-кассовой техники, а также были ограничения на внеплановые проверки. Новые правила проверок основывались на Постановлении Правительства РФ от 08.09.2021 №1520. Такие меры помогали малому бизнесу избежать штрафов. Мораторий должен был перестать действовать в 2023 году, но его продлили. Поэтому в 2023 году условия проверок такие же, как и в 2022:
- Налоговая инспекция (ИФНС) не может прийти на точку с плановой проверкой.
- Но если на торговую точку будут жалобы от потребителей (например, за невыдачу кассового чека), то ИФНС может провести внеплановую проверку.
- Также внеплановые ревизии возможны по результатам мониторинга информации, которая передаётся в налоговую инспекцию через операторов фискальных данных (ОФД).
По результатам проверки ФНС может оштрафовать индивидуального предпринимателя.
От чего зависит размер штрафов
В законе прописаны минимальные и максимальные размеры взысканий за нарушения при работе с ККТ, а также за отсутствие онлайн-кассы и за невыдачу покупателям чеков. Ответственность за такие нарушения регулируется статьёй 14.5 КоАП РФ (Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях).
На размер штрафов влияют следующие моменты:
- Частота правонарушений. За первичное нарушение законодательства ИП может получить минимальный штраф или просто предупреждение.
- Вид правонарушения. За технические или непреднамеренные нарушения выписываются взыскания меньшего размера.
- Масштабы последствий. Если действия предпринимателя привели к негативным последствиям, например к ущербу для государства, других компаний или физических лиц, то размер взыскания будет бо́льшим.
Помимо штрафов для ИП, в статье 14.5 КоАП РФ также прописана ответственность для других организаций, участвующих в передаче данных об операциях в налоговую инспекцию:
- юридических лиц (например, ООО);
- операторов фискальных данных;
- производителей кассовой техники;
- экспертных организаций, проводящих экспертизу ККТ.
Кто избежит штрафов за неприменение ККТ в 2023 году
Во второй статье закона № 54-ФЗ перечислены виды бизнеса, которые могут работать без онлайн-кассы. Вот некоторые примеры такого бизнеса:
- торговля через автоматы, которые принимают только монеты (автоматы с бахилами, жвачкой, мягкими игрушками);
- услуги образовательных, спортивных, культурных, религиозных организаций;
- торговля в местах, где невозможно установка контрольно-кассовой техники (например, в отдалённых сёлах, где интернет-соединение нестабильно или вовсе отсутствует);
- торговля товарами и услугами, имеющими социальное значение (изготовление ключей, ремонт обуви, уход за престарелыми или больными людьми);
- а также виды деятельности, которыми могут заниматься самозанятые — плательщики НПД (налога на профессиональный доход).
Во второй статье закона № 54-ФЗ есть раздел, касающийся предпринимателей на ПСН (патентной системе налогообложения, или просто «на патенте»). Здесь указаны только те виды деятельности, для которых применение новой контрольно-кассовой техники необязательно, например:
- салоны красоты;
- службы такси;
- грузоперевозчики;
- автомастерские и т. п.
Остальные ИП на патенте должны применять онлайн-кассы и выдавать клиентам бумажные или электронные чеки. За несоблюдение закона № 54-ФЗ они будут нести ответственность.
Каковы виды и размеры штрафов для ИП в 2023 году
При ведении предпринимательской деятельности на индивидуальных предпринимателей возлагается ответственность, которая приравнивается к ответственности за нарушения у должностных лиц. Для ИП есть несколько видов ответственности:
- за неправильное применение ККТ;
- за неприменение ККТ;
- за невыдачу кассового чека.
Штрафы для ИП за неправильное применение ККТ
Ситуации:
- Онлайн-касса предпринимателя не соответствует нормам закона.
- Предприниматель не обновил программное обеспечение аппарата, в результате чего его фискальные чеки не соответствуют установленным правительством параметрам.
- ИП неправильно зарегистрировал технику, например ошибся, прописывая адрес, или не довёл до конца процедуру регистрации кассы в налоговой инспекции.
- Предприниматель или его работники работают с нарушением кассовой дисциплины.
Санкции: предупреждение, если нарушение было непреднамеренным или произошло впервые; штраф от 1500 до 3000 рублей за повторные и преднамеренные правонарушения.
Штрафы для ИП за неприменение ККТ
Ситуации:
- Онлайн-касса сломалась, и бизнесмен долго её не чинил, продолжая работать без кассы.
- Отключили электричество, но, когда его включили, ИП не отправил в налоговую инспекцию чек коррекции.
Санкции: штраф в размере 25−50% от суммы продаж, которые прошли без применения ККТ (но не менее 10 000 рублей); при повторном нарушении ИП могут запретить заниматься предпринимательской деятельностью на срок до 90 дней; если неучтенный оборот средств составит более 1 миллиона рублей, ИП также могут запретить заниматься предпринимательством.
На случай непредвиденных ситуаций у ИП должны быть запасные варианты. Налоговая инспекция всегда считает такие нарушения преднамеренными, даже если их инициировал не сам предприниматель, а кто-то из его работников, например продавец или кассир.
Штрафы для ИП за невыдачу кассового чека
Ситуация: предприниматель не выдал покупателю бумажный или электронный кассовый чек, и покупатель отправил в ИФНС жалобу.
Санкции: штраф 2000 рублей.
Кассовый чек является документом и гарантирует соблюдение прав потребителя, поэтому его выдача обязательна, а за невыдачу установлен штраф.
Как избежать штрафа за неприменение онлайн-кассы
Есть ситуации, когда предприниматель нарушил положения закона при использовании онлайн-кассы, но может избежать штрафа, например:
- Если ИП самостоятельно выявил нарушение и сообщил об этом в ИФНС до того, как правонарушение выявили налоговые инспекторы.
- Предприниматель проинформировал налоговую инспекцию о том, какие действия он предпринимает для устранения нарушения.
- Бизнесмен предоставил инспектору документальные доказательства того, что нарушение не было преднамеренным.
- При неисправности кассы или отключении электричества предприниматель сразу после устранения проблемы сформировал и отправил в ФНС чек коррекции.
Если бизнесмен занимается онлайн-торговлей, например через интернет-магазин, то он легко может предотвратить ситуации нарушения кассовой дисциплины и закона № 54-ФЗ. Для этого достаточно подключить облачную онлайн-кассу от партнёров платёжного сервиса ЮKassa. В этом случае всё оборудование будет располагаться в дата-центре партнёра, а предприниматель будет получать к нему доступ через облачный сервис. При этом бизнесмену не нужно заботиться о починке оборудования, обеспечении бесперебойного интернета, замене фискального накопителя. Всем этим занимаются работники дата-центра, а предприниматель получает услугу в удалённом формате и платит арендную плату согласно договору.
Заключение
В 2023 году большинство индивидуальных предпринимателей должны работать с применением контрольно-кассовой техники нового образца. Но есть отдельные сферы бизнеса, для которых применение ККТ необязательно.
За неприменение онлайн-кассы, её неправильное применение или невыдачу кассового чека бизнесмену грозит административная ответственность в виде предупреждения или штрафа. Если правонарушение было непреднамеренным или предприниматель успел сообщить о нём до того, как его выявила налоговая инспекция, то штрафа можно избежать.
При работе с ККТ нужно действовать в рамках закона и кассовой дисциплины. Если бизнесмен ведёт торговлю онлайн, он может использовать облачную онлайн-кассу от партнёров ЮKassa. Это решение помогает соблюдать нормы законодательства.
