Требования к кассовому чеку в 2023 году
Нередко покупатели сразу выбрасывают полученный чек и удаляют из почты его электронную копию. Но это не означает, что продавцу можно игнорировать обязательные требования закона № 54-ФЗ по содержимому кассового документа. Чек могут проверить контролирующие органы, и, если он не соответствует регламенту, у продавца будут проблемы.
Бо́льшая их часть изложена в статье 4.7 закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года, который дополнялся в 2022 году новшествами в чеках на маркированные товары. В пункте 6.1 статьи 1.2 закона сказано, что в этих фискальных документах контрольно-кассовая техника (ККТ) указывает дополнительную информацию:
- данные продавца: название компании или фамилия индивидуального предпринимателя (ИП), ИНН, код паспорта физлица, а также адрес юридического лица;
- операционный реквизит кассового чека;
- отраслевой реквизит;
- результат проверки предмета покупки, обозначенный кодом.
Сведения о клиенте обязательно должны быть в электронной версии чека на маркированный товар, если в сделке участвуют ИП и юридические лица. Речь об интернет-магазинах, компаниях, предпринимателях, которые доставляют эту продукцию в пункты выдачи заказов (ПВЗ), постаматы и почтовые отделения.
В печатном варианте достаточно указать наименование клиента (не потребителя).
Реквизит проверки маркированного товара в электронном чеке обозначается как 0 при её успешном прохождении, 1 — при отрицательном результате. В бумажном формате фискального документа (ФФД) 1.2 другие коды:
- [М+] — товар прошёл проверку;
- [М] — она не выполнялась;
- [М-] — товар не прошёл проверку.
В бумажных чеках ФФД 1.05 и 1.1 рядом с обозначением маркированного товара указывают символ [М] без дополнительных знаков.
Перечисленные требования не касаются продажи шуб, ювелирной и алкогольной продукции.
Реквизиты, которые должны указываться в кассовых чеках, делятся на основные и дополнительные. Первые перечислены в статье 4.7 закона № 54-ФЗ. Дополнительные реквизиты указываются при определённых условиях продажи.
Основные реквизиты чека ККТ
Эта группа включает в себя следующие сведения:
Реквизиты | Что искать в чеке |
Название документа | Здесь возможны варианты: кассовый чек, бланк строгой отчётности (БСО), кассовый чек коррекции, БСО коррекции |
Номер чека, обязательный для электронной версии | Имеется в виду номер в смене, в которую произошла продажа |
Место и время расчёта | Адрес магазина, дата и время выдачи документа |
Информация о продавце | Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или название компании |
Система налогообложения продавца | Обозначается аббревиатурой, например, ОСН, УСН и др. |
Предмет расчёта | Название проданного товара или предоставленной услуги, позволяющее отличить от аналогичных |
Количество | Указывают число единиц проданного товара или услуг |
Цена | Стоимость одной единицы товара или оказанной услуги |
Характеристика способа расчёта | Это может быть полная оплата, аванс, кредит и т. п. |
Характеристика предмета расчёта | Указывают, товар это, услуга или выполненная работа |
Стоимость | Общая сумма, которую покупатель оплатил за все единицы товара или услуг вместе с НДС |
Форма расчёта между продавцом и клиентом | Здесь может быть наличная или безналичная оплата, с учётом аванса и т. д. |
Сведения о кассире | Указывают Ф. И. О. и должность выдавшего чек сотрудника |
Реквизиты ККТ | Здесь должны быть заводской и регистрационный номера техники |
Фискальный признак документа | Это цифровой 10-значный код, сформированный фискальным накопителем, уникальный для каждого чека |
Электронные адреса | Указывают адрес электронной почты продавца и клиента при отправке электронной копии кассового чека |
Номер чека | Формируется кассовым аппаратом |
Номер смены | Создаётся автоматически |
Фискальный признак сообщения | Цифровые данные, которые передаются ОФД или сохраняются в накопителе |
QR-код | Цифровое изображение, в котором зашифрована вся перечисленная выше информация |
Дополнительные реквизиты чека ККТ
Эти данные указывают не в каждом документе, а только в выданных при некоторых обстоятельствах продажи:
Условие | Какие реквизиты должны быть в чеке дополнительно |
Покупателем выступает организация или ИП | Наименование организации-клиента или ИП, а также ИНН |
Проданный товар является акцизным | Сумма акциза |
Проданный товар ввезён из другой страны | Код этой страны, номер таможенного документа |
Выплата выигрыша или страховки | Название организации или Ф. И. О. физлица, ИНН |
Продажа маркированного товара | Код предмета сделки |
Оплату принимает платёжный агент | Наименование, телефон и сумма комиссии агента или субагента, название поставщика |
Это признаки предмета продажи, по которым можно его идентифицировать и отличить от похожих. В номенклатуре товара или услуги, которая указывается в кассовом документе, должны быть наименование, тип, количество, цена.
Например, в продуктовом магазине товары обычно одной и той же категории разных производителей. Допустим, это творожная масса. В кассовых чеках не получится обозначать номенклатуру только этим словосочетанием. Ведь у творожной массы производителей S и F может быть разная жирность, масса, добавки. Поэтому в номенклатуре указывают все признаки для отличия этих продуктов. Например, так: «Творожная масса, арт. 11111» или «Творожная масса “Воздушная с курагой”».
Строгих требований к наименованию товаров и услуг нет, кроме одного — оно не должно превышать 128 символов. Поэтому предприниматели берут названия из Общероссийского классификатора продукции по видам деятельности, добавляют артикул или отличительные характеристики.
Главное, чтобы покупатели могли понять, за что заплатили. То есть наименование товара должно быть корректным.
При небольшом ассортименте можно вводить названия продукции или услуг вручную. Для этого нужна онлайн-касса с сенсорным экраном — смарт-терминал. С ней можно работать одновременно в интернете и офлайн в торговой точке, выдавать печатные и электронные чеки.
Для проведения только онлайн-платежей больше подойдёт аренда облачной кассы. Так можно пользоваться готовыми товарными базами.
Оба варианта интегрируются с сервисом для бизнеса, чтобы передать ему обязанности регистрации в налоговой службе (ФНС), договора с оператором фискальных данных (ОФД), приёма платежей от клиентов и перечисления денег на банковский счёт продавца.
Ответственность за то, что в чеке нет нужных сведений о товаре, определяется пунктом 5 статьи 14.5 КоАП РФ. В соответствии с ним за это:
- должностное лицо заплатит штраф 1 500 – 3 000 рублей;
- юридическое лицо отдаст 5 000 – 10 000 рублей.
Вместо финансовой санкции нарушителю могут вынести предупреждение. Но на такое наказание можно рассчитывать лишь в первый раз и не во всех случаях.
Предприниматель может проверить корректность кассового чека у ОФД или в налоговой. Это помогает выявить ошибки, которые привели бы к переплатам налогов, другим организационным, финансовым и юридическим проблемам.
Проверка чека доступна и покупателю, чтобы убедиться в легальности продажи.
Проверка чека на сайте ОФД
Предприниматель может найти кассовый документ в личном кабинете на сайте ОФД, с которым продавец заключил договор. Нужно ввести в поисковую форму несколько реквизитов:
- тип,
- наименование выдавшего чек магазина,
- модель и номер кассового оборудования,
- временной интервал выдачи,
- способ и форма платежа,
- признак расчёта (приход, расход или возврат денег),
- номер смены,
- номер чека,
- сумму продажи,
- данные кассира.
Программа выберет нужный фискальный документ из общего массива. Его можно просмотреть на экране компьютера, отправить на почту, или скачать и распечатать.
Адрес сайта ОФД, с которым у предпринимателя или компании заключен договор, указаны в чеке.
Покупатель тоже может проверить документ, введя указанную информацию о чеке. Если выдавший его магазин работает по закону, сайт ОФД покажет электронную копию фискального документа.
Проверка чека на сайте ФНС
Для этого необходимо на сайте налоговой службы в разделе контрольно-кассовой техники нажать кнопку «Проверка чека». В появившихся рамках нужно ввести следующие данные:
- тип операции,
- дату выдачи чека,
- время его оформления,
- номер фискального накопителя (ФН),
- ФП — фискальный признак данных,
- ФД — номер фискального документа,
- итоговую сумму.
Понять, где их искать на чеке, можно с помощью подсказок, нажав на значок ⓘ у края нужной рамки. После ввода данных и клика на кнопке «Проверить» система выдаёт результат — электронную копию фискального документа со всеми данными.
Проверка чека в мобильном приложении ФНС
Мобильное приложение налоговой службы можно поставить на смартфон с Android и iOS. Для проверки нужно, открыв приложение, направить камеру устройства на QR-код чека, который обычно располагается внизу документа. Или можно ввести номер фискального документа вручную.
Приложение найдёт и выведет цифровую копию на экран. Её можно сохранить в личном кабинете и отправить на электронную почту.
Если приложение не отыскало фискальный документ, значит, операция не прошла через кассу из-за технической ошибки, или у продавца есть проблемы с законом.
Предприниматели, для которых использование ККТ обязательно, должны следить за правильностью формирования чеков для клиентов. И не только из нежелания платить штраф. При налаженной юридической составляющей бизнеса, в которую входят все нюансы применения онлайн-касс, можно уделять больше времени развитию.
