Штраф за продажу товара без чека
Предприниматели обязаны пользоваться кассами и выдавать клиентам чеки. За этим следит налоговая служба и Роспотребнадзор. Если выясняется, что кассы нет, она не используется или используется с нарушениями, предприниматель несёт за это ответственность.
Чаще всего назначается штраф за невыдачу кассового чека, но возможны и другие наказания. У разных нарушений при использовании касс разные последствия для ИП, ООО и даже работников.
В первую очередь влияет вид нарушения: одно дело, если чек пробили, но забыли отдать покупателю, и другое, если бизнес принципиально не использует кассу, хотя обязан это делать.
Есть три ситуации, в которых могут наложить штраф за невыдачу кассового чека.
- В организации нет кассы или она есть, но не настроена, не подключена, не используется.
- Касса есть и используется, но чек не пробили.
- Чек выдали, но в нём есть ошибки, например в сумме, реквизитах или наименованиях товаров.
Для каждого из нарушений установлена «вилка» штрафов — диапазон возможной суммы. То, насколько большой она в итоге окажется, зависит от нескольких параметров:
- Как часто происходят нарушения. Если раньше у предпринимателя не было проблем с налоговой, наказание будет минимальным. Если организация регулярно нарушает требования закона, штраф будет высоким, и возможна дополнительная ответственность.
- Организационно-правовая форма. Меры ответственности для индивидуальных предпринимателей менее строгие, чем для юридических лиц.
- Величина ущерба. Чем больше последствия нарушения (например, в виде неуплаты налогов), тем строже будет наказание.
Ответственность за невыдачу кассового чека — это не всегда штраф. В некоторых случаях организация может отделаться официальным предупреждением. Чаще всего так бывает, если нарушение совершено в первый раз, непреднамеренно, а ущерб от него невелик.
Напротив, если нарушения в использовании контрольно-кассовой техники (ККТ) систематические, наказание может быть более строгим — дисквалификация для сотрудников организации и приостановка её деятельности.
При повторном нарушении после официального предупреждения налоговой сумма штрафа, скорее всего, будет больше.
То, каким будет штраф за непробитый чек для ИП или ООО, устанавливает статья 14.5 Кодекса об административных правонарушениях. В пунктах 1–6 для каждого из видов нарушений описан диапазон возможных наказаний, а также дополнительные виды ответственности для должностных лиц, граждан, индивидуальных предпринимателей и юрлиц.
На практике меру ответственности определяют сотрудники налоговой службы, выявившие нарушение. Если дело рассматривается в судебном порядке, санкции определяет суд.
При расчётах с клиентами организация обязана использовать кассовый аппарат или онлайн-кассу. В законе не описана ситуация, когда кассы нет, но приведены два вида нарушений:
- неприменение кассы;
- применение кассы, не отвечающей требованиям закона.
Если организация не использует кассу, то будут штрафы:
- для должностного лица — от 25% до 50% от суммы невыполненного расчёта, но не меньше 10 тысяч рублей;
- для юридического лица — от 75% до полной суммы невыполненного расчёта, но не меньше 30 тысяч рублей.
Если сумма превышает 1 млн рублей, а также в случаях, когда организация допускает повторное нарушение, кроме штрафа возможны другие наказания:
- должностное лицо могут дисквалифицировать на срок 1–2 года;
- деятельность организации (юрлица или индивидуального предпринимателя) могут приостановить на срок до 90 суток.
Если касса не соответствует закону, например, неправильно зарегистрирована, возможны следующие последствия:
- официальное предупреждение — при первом нарушении;
- штраф 1,5–3 тыс. рублей для должностного лица;
- штраф 5–10 тыс. рублей для организации.
В некоторых случаях кассу в расчётах с покупателями можно не использовать:
- Отдельные категории бизнеса, например, продажа бумажной прессы, безалкогольных напитков в разлив, мороженого в киосках. Полный список в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ.
- Если расчёт выполняется в торговом автомате, принимающем только монеты.
- Если расчёты выполняют самозанятые — они не обязаны пользоваться кассами, но должны регистрировать продажи и оформлять чеки в приложении «Мой налог».
- Ряд индивидуальных предпринимателей, работающих по патентам, включая услуги парикмахеров и косметологов, услуги проката, грузоперевозок и другие из списка в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ.
Если в организации есть онлайн-касса, но покупателю не пробили чек, закон считает такое нарушение неприменением ККТ. Штраф за непробитый чек для ИП и ООО назначается в следующих размерах:
- от 25% до 50% от суммы продажи и не менее 10 тыс. рублей для должностных лиц;
- от 75% до полной суммы продажи и не менее 30 тыс. рублей для организаций.
Если нарушение первое, инспектор может вынести официальное предупреждение.
Непробитие чеков налоговая выявляет в ходе плановых проверок или контрольных закупок. Также проверку могут провести, если в Роспотребнадзор на продавца жалуются покупатели.
Если чек был пробит, но покупателю его не выдали, размер штрафа составит:
- до 2 тыс. рублей для должностных лиц;
- 10 тыс. рублей для юрлиц (штраф для ООО за невыдачу кассового чека фиксированный).
Если нарушение первое, налоговая служба может не оштрафовать организацию, а вынести официальное предупреждение.
При невыдаче кассового чека ответственность предусмотрена как за бумажные, так и за электронные документы:
- бумажный распечатывается сразу после покупки и передаётся клиенту;
- электронный формируется в программе и пересылается клиенту в SMS, электронным письмом или личным сообщением в мессенджере.
Фискальный документ должен содержать следующие данные о товаре или услуге:
- наименование;
- количество;
- режим налогообложения.
Если эти сведения отсутствуют или указаны неверно, штраф для ИП составит 1,5–3 тыс. рублей, а для юрлица — 5–10 тыс. рублей.
Чаще всего проблемы возникают с указанием наименования. Оно должно быть удобным для кассира. Для этого можно использовать списки товаров для продажи так, что достаточно выбрать конкретную позицию. Другой распространённый способ — сканирование штрихкодов при продаже.
Нарушения при использовании ККТ чаще всего происходят непреднамеренно, из-за невнимательности и ошибок. При этом за непробитие или невыдачу кассового чека ответственность очень строгая. Способ избежать её будет зависеть от конкретной ситуации.
Если нарушение возникло из-за невнимательности кассира, например он пробил некорректную сумму или неправильный товар, важно сразу же исправить ошибку. Если покупатель ещё не ушёл, выполняется возврат, после чего покупку оформляют правильно.
Если ошибку заметили после того, как клиент ушёл, или после закрытия смены, то выполняют коррекцию.
- Кассир должен написать объяснительную.
- По этой объяснительной нужно написать служебную записку, в которой указать сумму несоответствия, данные кассового аппарата, обстоятельства нарушения.
- На кассовом аппарате надо пробить коррекцию прихода или коррекцию расхода.
- Снять копии объяснительной, служебной записки и чека коррекции и оставить их у руководства магазина.
- Оригиналы нужно передать в налоговую (можно лично).
Если провести такую коррекцию до того, как инспекция выявит нарушение, штрафа для ООО за невыдачу кассового чека или ошибку в нём не будет.
Важно не допускать нарушений при использовании онлайн-касс. Для этого нужно правильно организовать приём платежей от клиентов. Это удобно делать с помощью сервиса электронных платежей ЮKassa.
Если бизнес принимает только онлайн-платежи, например, в интернет-магазине, можно использовать решение под ключ — «Чеки от ЮKassa». Тогда не нужно платить за онлайн-кассу, настраивать и регистрировать её в ФНС. Сервис сам будет формировать чеки и отправлять их в ОФД.
Для интернет-магазина можно арендовать облачную онлайн-кассу и подключить к ней сервис ЮKassa. Для точки продаж нужно купить, настроить и зарегистрировать свою онлайн-кассу, а затем подключить к ней ЮKassa для приёма электронных платежей. Также сервис можно подключить к уже используемой онлайн-кассе.
Подключить сервис можно онлайн — это быстро, и на каждом шаге помогает персональный менеджер.
Если не использовать кассу, пользоваться ею с нарушениями или не выдавать клиентам чеки, налоговая не только оштрафует организацию, но и начнёт внимательнее следить за её деятельностью. Это означает более частые и тщательные проверки и, нередко, новые штрафы.
ЮKassa поможет не допустить этого и организовать приём платежей и расчёты с клиентами правильно. Нужно только пройти короткую регистрацию в сервисе, чтобы начать работу.
