Применение онлайн-касс при предоставлении займа

24.06.2024

15 мин

Бизнес имеет право выдавать кредиты клиентам, предоставлять рассрочку, но эти операции должны правильно оформляться. В большинстве случаев отчётность ведёт не заёмщик, а заимодавец, и часто она требует выдачи потребителю чека. Сейчас документы по сделкам создаются с помощью онлайн-кассы, могут быть цифровыми или печатными.

По каким займам, когда и кто должен пробивать чек

С 1 июля 2019 года пользоваться контрольно-кассовой техникой (ККТ) при выдаче и возврате займов нужно, если деньги предназначались для оплаты:

услуг;
работы;
товаров.

Это необходимо, если заёмщиком было физическое лицо, в том числе сотрудник или учредитель компании, а в договоре между сторонами указана любая из трёх целей. Чек пробивается заимодавцем и отправляется клиенту в момент расчёта. То есть каждое погашение долга должно сопровождаться выдачей заёмщику печатного или электронного документа, подтверждающего передачу средств. Здесь неважно, списывались деньги с карты, расчётного счёта или использовались наличные. Не имеет значения и количество клиентов. Даже если потребителей, а значит, и чеков очень много, каждый должен быть выдан в момент покупки. Здесь особенно пригодится ЮKassa с дополнительными сервисами, которая формирует документы для покупателей и вовремя отправляет данные в налоговую службу (ФНС).

Примером ситуации, в которой пробивают чеки, является отпуск товара в рассрочку, по подарочному сертификату или в кредит, в том числе с первоначальным взносом.

Правила выдачи документов по кредитным операциям регламентируются Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ, а также Письмом Минфина от 18 сентября 2019 года № 03-01-15/71891.

Как отображать в чеке онлайн-кассы кредитные операции

При составлении документа используют реквизиты, перечисленные в пункте 1 статьи 4.2 закона № 54-ФЗ:

в строке «Признак расчёта» указывают «Приход», если получили деньги от клиента, и «Возврат прихода», когда вернули ему средства. «Расход» должен содержаться в документе при передаче платы клиенту, который оказал услугу, продал товар или выполнил работу. «Возврат расхода» означает, что вторая сторона сделки вернула выданные средства;
предмет и признак предмета расчёта в нашем случае — товар, услуга или работы. Нужно уточнить их наименования. Обязательно также упомянуть, что товар подакцизный, если это так;
Признак и форма расчёта должны включать информацию о предоплате, авансе, кредите (частичном или полном), а также суммах наличными и полученных безналичным способом. К примеру, когда покупатель расплатился после получения товара, это указывают как «Оплата кредита». При внесении им части стоимости товара и последующей его передачей после оплаты в долг пишут «Частичный расчёт и кредит».

Допустим, человек купил газовый котёл за 50 000 ₽, внеся купюрами 15 000 ₽. Остальные деньги он заплатит позже, то есть фактически получает заём от продавца, а товар забирает сразу. Значит, в чеке указывают частичный расчёт купюрами 15 000 ₽, постоплату в кредит 35 000 ₽, итоговую сумму. Если же договорились, что покупатель оставшуюся часть будет платить в несколько этапов, каждый взнос и остаток долга тоже отражают в документе:

зачёт аванса — 15 000 ₽;
оплата наличными — 15 000 ₽;
постоплата в кредит — 20 000 ₽;
итог — 50 000 ₽.

Виды займов

Самые распространённые случаи, когда предприниматель выступает заимодавцем, это передача в долг товара, выполнение работы с постоплатой, услуги с платежами в рассрочку или с отсрочкой погашения. Но деньги можно одолжить также на собственные нужды. А ещё кредитные операции выполняют микрофинансовые организации, ломбарды дают средства под залог собственности клиента на определённых условиях. Поэтому рассмотрим и эти варианты в контексте использования ККТ.

Заём для оплаты товаров (работ, услуг)

Это целевой кредитный продукт. В договоре, подтверждающем сделку, должно быть прописано, на что именно выделены деньги. Например, магазин бытовой техники продал в рассрочку стиральную машину. Покупатель не может взять на эти деньги мобильный телефон плюс микроволновку, даже если их общая цена соответствует выделенной сумме или меньше. Избежать недоразумений помогает в том числе выдача магазином чека. В нём указан вид товара, способы и суммы расчёта за него. Документ даёт продавцу возможность потребовать возврата денег досрочно, если покупатель нарушил условия целевого кредита, то есть использовал средства не по назначению. А ещё применение онлайн-кассы помогает вести учёт уже полученной и отсроченной прибыли. Это облегчает планирование бюджета для бизнеса, помогает развиваться.

Если же покупателем являются ИП или компания, ККТ при выдаче кредитов этой категории заёмщиков не используется. В таких сделках применяют безналичные платежи и переводы с расчётных счетов.

Заём на собственные нужды

Компании могут давать в долг деньги на собственные нужды клиента. Например, при значительной прибыли выделить своему же сотруднику средства на приобретение жилья или автомобиля. Этим работником может быть и учредитель фирмы. В любом случае здесь при выдаче кредита не нужно пробивать фискальный документ, ведь обычно деньги выдают без процентов или по очень низкой ставке. Налоговую службу не интересует, как бизнес тратит доходы, если всё происходит в рамках закона. Выдача заёмных средств на собственные нужды оформляется договором, в котором прописывают условия. Каждая сторона получает экземпляр.

Займы у микрофинансовых организаций

Микрофинансовые организации (МФО) имеют право выдавать в долг от 500 000 до 1 млн ₽, если зарегистрированы в Государственном реестре. Это основной вид их деятельности — услуга, за оказание которой заёмщик платит проценты. Благодаря им МФО получает прибыль, значит, должна платить налоги. Для расчёта суммы, которые нужно отдать государству, нужно знать сумму доходов. Если клиент ― физическое лицо, подсчёты происходят с помощью ККТ. То есть МФО должны пробивать чеки при получении процентов на соответствующую сумму. Сюда же относятся пени и штрафы за просрочку платежей.

Основная сумма, если проценты от неё отделены, не учитывается как доход МФО. Поэтому при её выдаче онлайн-кассу для формирования фискального документа не используют.

МФО могут предлагать и другие платные услуги. Они тоже должны быть задокументированы, то есть при их оказании для оформления сделки нужно использовать ККТ.

Ломбарды

Работа ломбардов регулируется Федеральным законом от 19 июля 2007 года № 196-ФЗ. Это организации, основными видами деятельности которых названы предоставление гражданам денег в долг под залог вещей и хранение этих вещей. Залоговое имущество должно предназначаться для личного пользования, то есть клиенты — это частные лица. Значит, при оформлении сделки с ними ломбард обязан пробивать чек, как требует закон № 54-ФЗ. Это касается выдачи денег и выкупа клиентом заложенной вещи. Ведь заёмщик возвращает не только взятую сумму, но и проценты за пользование деньгами. Для формирования документа используют ККТ.

Кроме основной деятельности, ломбарды могут сдавать в аренду или субаренду принадлежащую им недвижимость, выполнять работу банковского платёжного агента, предоставлять информационные и консультационные услуги. То есть они зарабатывают на большом количестве операций. Поэтому особенно важно правильно вести отчётность, указывать в документах обязательные и дополнительные реквизиты. Это позволит безошибочно идентифицировать вещи, которые отдают в залог, избежать конфликтов с заёмщиками и неприятных последствий нарушений от налоговой.

Реквизиты чека на погашение займа

Правила оформления документа регламентируются статьёй 4.7 закона № 54-ФЗ. Но при продажах в кредит или рассрочку есть нюансы. Здесь ещё имеет значение наличие или отсутствие первоначального платежа.

Если покупатель заплатил первый взнос

При этом наиболее частом случае в сделке присутствуют две суммы:

та, которую клиент вносит до получения товара или услуги;
та, которую он будет платить ежемесячно до погашения полной стоимости покупки.

Налоговая служба в Письме № ЕД-4-20-1812 от 4 февраля 2019 года указывает необходимость оформления двух документов для выдачи покупателю — на первый взнос и на окончательный расчёт. Их реквизиты выглядят следующим образом:

Название реквизита	Первый чек	Второй чек
Признак способа расчёта	Частичный расчёт и кредит	Оплата кредита
Признак предмета расчёта	Товар или услуга	Платёж
Цена за единицу товара со скидками и наценками	Полная стоимость товара или услуги	Сумма, которую взяли в кредит или рассрочку
Наименование предмета расчёта	Название проданного товара или услуги	Название проданного товара или услуги
Способ расчёта	Сумма, внесённая наличными или безналичным способом	Величина кредита плюс сумма, оставшаяся до его выплаты

Без первоначального платежа

Реже товары в кредит продают без первого взноса, и здесь пробивают следующие чековые документы:

При покупке и внесении частичного платежа за неё. В реквизитах указывают «Частичный расчёт и кредит», а при определении способа расчёта — «Кредит» и сумму долга.
При внесении очередного платежа. В разделе «Признак способа расчёта» пишут «Передача в кредит», а в качестве способа расчёта отмечают безналичный или наличный.
При внесении последнего платежа с закрытием кредита. Здесь указывают реквизиты «Оплата кредита», наличный или безналичный способ расчёта, а также аванс — ранее уплаченную сумму.

При участии банка

Покупка в долг может оформляться и через банк, и в этом случае продавец дожидается подтверждения о поступлении денег. В документе для клиента указывают следующие реквизиты:

«Приход» в «Признаке расчёта»;
«Полный расчёт» в «Признаке способа расчёта»;
«Оплата наличными» или «Безналичная» для текущего платежа, указание «Кредит» для банковских денег;
при внесении первого взноса также указывают «Сумму наличными» плюс её значение или «Сумму безналичными» и размер кредита.

Документ может быть бумажным или цифровым, но передаётся покупателю при совершении сделки как при обычной продаже.

Нужен ли чек на проценты по займу

Этот вопрос регламентируется законом № 54-ФЗ, по нему есть и дополнительное разъяснение в Письме ФНС от 9 ноября 2023 года. Отдельный документ для клиента на проценты по кредиту формировать с помощью ККТ не нужно по совокупности причин:

заём рассматривается как изменение срока погашения обязательств по передаче денег в рамках расчётов и происходит после получения товара покупателем;
вернуть эти средства, означает, исполнить обязательства по оплате полученного товара в рамках тех же расчётов;
то есть выдача и возвращение заёмных денег компанией не попадает под термин «расчёты» из статьи 1.1 закона № 54-ФЗ, поэтому ККТ не используется.

Всё это значит, что проценты не относятся к оплате товаров, работы или услуг, а также к погашению самого кредита. Поэтому документ для передачи покупателю не печатается.

Но если клиент перечисляет юрлицу проценты как плату за оказанные услуги, то чек формируется на эту сумму. Примером здесь служит выдача микрозаймов МФО. В других случаях использования онлайн-кассы с созданием документа тоже можно избежать, внеся в договор между предпринимателем и частным потребителем одно условие. Оно состоит в том, что проценты не отделены от суммы кредита.

В большинстве случаев продавец, реализуя товар в долг обычным покупателям, должен предоставлять им фискальный документ. Иначе бизнес могут ждать неприятные последствия ― от денежных штрафов до приостановления деятельности, значит, и потери доходов. Проще и дешевле установить ККТ с дополнительными сервисами, чтобы по закону взаимодействовать с клиентами и ФНС.