Льготы для малого бизнеса в 2018 году
Сейчас в России больше 20 миллионов человек трудоспособного возраста официально не работают — просто не платят налоги или живут на пособия. Господдержка малого бизнеса направлена на рост занятости населения и помогает одним предпринимателям выйти из тени, а другим — начать дело. Государсву это тоже выгодно, потому что предприниматели обеспечивают новые рабочие места, будущие пенсии и развитие новых видов деятельности и небольших инновационных производств без крупных финансовых вложений. Подготовить документы для регистрации ООО или ИП
Сначала разберёмся, кто относится к малому и среднему бизнесу. Согласно закону № 209-ФЗ от 24.07.07, это:
индивидуальные предприниматели,
фермерские хозяйства,
хозяйственные общества и партнёрства,
производственные и сельскохозяйственные потребительские кооперативы.
Малый бизнес отличается от среднего доходами и количеством работников.
Категория | Количество работников | Предельная выручка за год |
Микропредприятие | до 15 человек | 120 млн рублей |
Малое предприятие | до 100 человек | 800 млн рублей |
Среднее предприятие | до 250 человек | 2 млрд рублей |
Индивидуальных предпринимателей без сотрудников оценивают по годовой выручке, кроме ИП на патентной системе налогообложения — их относят к микропредприятиям.
Так как основная поддержка направлена на малый бизнес, то на нём и остановимся.
Налоговые льготы снижают отчисления государству и упрощают отчётность. Есть четыре системы налогообложения с низкими ставками для малого и микробизнеса.
Система налогообложения | Лимит годовой выручки | Численность работников | Налоговые ставки |
Упрощённая (УСН) | 150 млн рублей | Не больше 100 человек | Два варианта: налогами облагаются доходы (УСН «Доходы») — 6%, налогами облагается разница между доходами и расходами (УСН «Доходы минус расходы») — 15% |
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) | Нет | Не больше 100 человек | 15% вменённого дохода |
Патентная (ПСН) | 60 млн рублей | Не больше 15 человек | 6% потенциального годового дохода |
Единый сельхозналог (ЕСХН) | Нет, но доля от продажи с/х продукции должна составлять не меньше 70% дохода | Для сельского хозяйства — любая, для ИП и рыбохозяйственных организаций — не больше 300 человек | 6% от разницы между доходами и расходами |
Дополнительные преимущества:
Регионы могут самостоятельно снижать налоговые ставки: УСН «Доходы» — с 6% до 1%, ЕНВД — с 15% до 7,5%.
Плательщики УСН «Доходы» и ЕНВД могут вычитать сумму страховых взносов за работников в отчётном квартале из авансового платежа и квартального вменённого налога.
Плательщики УСН и ПСН, впервые зарегистрировавшие ИП после вступления в силу закона о налоговых каникулах, могут в течение двух лет работать по нулевой ставке — если виды деятельности совпадают с указанными в законе.
Административные льготы в основном касаются использования кассы и требований к расчётам.
Можно вести бухучёт в упрощённой форме.
Можно не устанавливать лимит кассы и проводить операции в упрощённом порядке.
Можно получать государственные гарантии для кредитов.
Нельзя проводить плановые неналоговые проверки до конца 2018 года.
С согласия сотрудников можно оформлять срочные договоры на 5 лет, если численность работников не больше 35 человек.
В регионах можно заключать договоры аренды на льготных условиях в течение 5 лет с преимущественном правом выкупа.
Плательщики ЕНВД и ПСН могут проводить наличные расчёты без кассы до июля 2019 года (исключение — сфера торговли и розницы).
Также, согласно статье 30 закона № 44-ФЗ, для обеспечения конкуренции государственные и муниципальные заказчики должны делать не менее 15% годового объёма госзакупок у малых и микропредприятий.
Финансовые льготы — это безвозмездные гранты и субсидии:
по договорам лизинга,
на уплату процентов по кредитам и займам,
на участие в конгрессно-выставочных мероприятиях,
начинающим предпринимателям — до 500 тысяч рублей.
Также в разных регионах есть свои льготы и субсидии для малого бизнеса. О них можно узнать на Федеральном портале малого и среднего предпринимательства.
