Касса для ИП в сфере строительства
Если индивидуальный предприниматель или компания (юридическое лицо) начинает или уже ведет строительный бизнес, то при приеме денег от физлиц в большинстве случаев нужно применять онлайн-кассу. Рассказываем, что такое онлайн-касса, каковы особенности ее использования, какие ИП и фирмы освобождены от ее применения. Объясняем, какие штрафы ждут предпринимателей, которые обязаны применять кассу, но не делают этого. Даем инструкцию, как строителю выбрать кассовый аппарат и сопутствующую технику.
Это контрольно-кассовая техника (ККТ) нового образца. Другое распространенное название — контрольно-кассовая машина (ККМ) или просто касса.
В 2023 году новые ККМ обязательны практически для любого бизнеса, который продает товары, работы или услуги населению — физическим лицам. А вот торговать с другими ИП или с юридическими лицами можно без ККТ, если перевод происходит напрямую между расчетными счетами партнеров.
Использование контрольно-кассовой техники регулирует закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». В законе описаны правила применения ККТ нового образца, требования к аппаратам, условия их регистрации в Федеральной налоговой службе (ФНС), а также ответственность продавцов за неприменение или неправильное применение техники.
Новые кассовые аппараты функционально отличаются от тех, что использовались ранее, до принятия закона № 54-ФЗ.
Старые ККМ | Новые ККМ | |
Тип записывающего устройства | ЭКЛЗ — электронная контрольная лента защищенная | ФН — фискальный накопитель |
Подключение к интернету | Нет | Есть |
Автоматическая передача данных в ФНС | Нет | Есть |
Тип и набор создаваемых документов | Бумажные чеки для покупателей, возвраты, а также отчеты об открытии и закрытии смены | Фискальные документы: все чеки и все возможные отчеты в бумажном и электронном виде |
Фискальный накопитель — это современный модуль памяти, который записывает, хранит и передает по интернету данные обо всех проведенных операциях.
Подключение к интернету обязательно для автоматической передачи данных в налоговую. Оно может быть проводным, но есть и аппараты для выездной торговли, которые во время выезда невозможно подключить к стационарному интернету. В таких устройствах используется Wi-Fi или мобильный интернет от любого мобильного оператора. Для подключения мобильного интернета внутри кассы есть разъем под телефонную сим-карту. Аппарат может одновременно поддерживать все способы подключения к глобальной сети.
Автоматическая передача данных в ФНС производится через посредника — оператора фискальных данных (ОФД). ОФД — это организации, которые принимают информацию от налогоплательщиков, хранят ее и предоставляют налоговой службе по запросу. Все операторы предоставляют примерно одинаковый набор услуг по одинаковым ценам, так как деятельность таких организаций также регулируется законом № 54-ФЗ.
Онлайн-кассы формируют фискальные документы: чеки и отчеты. Набор формируемых документов следующий:
- отчеты о регистрации и перерегистрации техники в налоговой инспекции. Регистрация происходит перед первичным использованием. Перерегистрация необходима, когда владелец меняет фискальный накопитель на новый или изменяет местонахождение самой кассы — перевозит бизнес в другое место;
- отчет о закрытии фискального накопителя;
- отчеты об открытии и закрытии смены;
- отчет о текущем состоянии расчетов;
- кассовые чеки, а также чеки коррекции.
Большинство ИП и компаний, ведущих строительный бизнес, должны применять онлайн-кассы. В основном это предприниматели, работающие на следующих налоговых режимах:
- ОСН — основная система налогообложения;
- УСН — упрощенная система налогообложения.
Для налогоплательщиков на патентной системе налогообложения (ПСН) есть нюансы: некоторые из них обязаны применять ККТ, а другие от этой обязанности освобождены. Рассмотрим подробнее особенности применения ККТ на патенте, а также другие случаи, когда строитель может открыть ИП и начать работу без ККТ.
ИП на патенте освобождены от обязательного применения онлайн-кассы, если их деятельность соответствует той, которая указана в пункте 2.1 статьи 2 закона № 54-ФЗ. В этом пункте перечислены разные виды деятельности, в том числе те, которые касаются непосредственно сферы строительства или ремонта:
- реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений (в том числе ремонт частных домов, квартир);
- услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
- услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
Также там указаны виды деятельности, близкие к строительству и ремонту:
- деятельность по благоустройству ландшафта;
- резка, обработка, отделка камня для памятников.
В законе сказано, что ИП на патенте могут заниматься перечисленными видами деятельности без кассы, но только при одном условии: продавец по требованию покупателя должен будет выдавать ему документ, заменяющий кассовый чек. Этот документ может быть любым, но он должен содержать обязательные реквизиты. Это наименование документа (товарный чек, акт приемки-сдачи, накладная и т. п.), его порядковый номер и реквизиты, перечисленные в абзацах 4−12 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ:
- Ф. И. О индивидуального предпринимателя;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- применяемая система налогообложения;
- признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
- названия произведенных работ или оказанных услуг, их количество, цена за единицу (с учетом наценок, скидок);
- итоговая сумма расчета;
- форма расчета (наличными деньгами или безналичным расчетом, также возможны оба варианта одновременно);
- должность и фамилия работника, который принял у покупателя оплату и выдал документ, заменяющий кассовый чек.
Есть еще две категории ИП, которые могут работать без кассы:
- Плательщики налога на профессиональный доход (НПД).
- ИП или фирмы, работающие в труднодоступных местностях.
По-другому плательщики НПД называются самозанятыми. При этом они могут быть как индивидуальными предпринимателями (если не являются работодателями), так и обычными физлицами. Однако НПД накладывает на бизнес существенные ограничения:
- нельзя иметь наемных работников, можно работать только в одиночку;
- нельзя перепродавать чужие товары, можно продавать только продукцию собственного производства;
- нельзя совмещать НПД с другими налоговыми спецрежимами;
- нельзя иметь доход более 2,4 млн в год.
Для ИП и юридических лиц, работающих в отдаленных или труднодоступных местностях, онлайн-касса необязательна, но продавец по требованию покупателя должен выдать ему документ, заменяющий кассовый чек. Этот документ должен содержать те же реквизиты, что и документ, который обязаны выдавать предприниматели на патенте. Перечень отдаленных и труднодоступных местностей утверждает местная администрация и размещает соответствующее постановление на своем сайте.
В статье 14.5 Кодекса административных правонарушений Российской Федерации (КоАП РФ) прописаны санкции, касающиеся применения онлайн-касс.
Пункт 1 вышеуказанной статьи касается случаев, когда продавец не сообщает клиенту какую-либо информацию, установленную законом. Например, если он не указывает в чеке информацию об ИП или о произведенных работах (оказанных услугах). В этом случае налоговая может оштрафовать владельца бизнеса на сумму от 1500 до 2000 рублей. При первичном нарушении налоговая может ограничиться предупреждением.
В пункте 2 описаны санкции за неприменение онлайн-кассы при расчетах с покупателями-физлицами. В этом случае предприниматель может получить штраф размером от 10 000 рублей и выше. Точный размер штрафа налоговая установит исходя из размера выручки, которую предприниматель не провел по кассе: от четверти до половины от суммы.
В пункте 3 сказано, что при повторном нарушении пункта 2 и при совокупной серой выручке более миллиона рублей возможно административное приостановление деятельности ИП на срок до 90 суток.
Пункт 4 описывает случаи, когда предприниматель неправильно зарегистрировал кассовую технику или использовал оборудование, которое не соответствует требованиям закона. В этом случае владелец бизнеса может получить предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей.
Пункт 5 гласит, что если ИП не предоставит налоговой данные, касающиеся ККТ, или предоставит их с опозданием, то может получить предупреждение или штраф в размере от 1500 до 3000 рублей.
В пункте 6 сказано, что если исполнитель работ или услуг не предоставит клиенту кассовый чек (или заменяющий, его документ), то он может получить предупреждение или штраф на сумму 2000 рублей.
Онлайн-кассы бывают стационарными и мобильными. У каждого вида есть свои преимущества и сфера применения.
Стационарные онлайн-кассы
Могут быть сборными и состоять из фискального регистратора, подключенного к компьютеру или планшету. Фискальный регистратор включает в себя фискальный накопитель и принтер чеков. Но он не имеет дисплея и не может работать с кассовой программой. Поэтому необходимо подключение аппарата к ПК или мобильному устройству, на котором установлена кассовая программа. Также для удобной работы к компьютеру подсоединяется другая периферия:
- если помимо выполнения работ, ИП продает стройматериалы, ему может понадобиться сканер штрихкодов;
- чтобы принимать не только наличные деньги, но и банковские карты, к компьютеру подключается POS-терминал.
Онлайн-касса на базе фискального регистратора и ПК удобна, если помимо продаж товаров и выполнения услуг ИП занимается проектной деятельностью, составляет сметы и спецификации.
Мобильные онлайн-кассы
Мобильные устройства могут сочетать несколько функций:
- печатать для покупателей кассовые чеки;
- автоматически отправлять данные оператору фискальных данных через интернет;
- сканировать штрихкоды на товарах для быстрого добавления позиций в чек;
- принимать оплату банковскими картами, а также телефонами и часами с технологией NFC.
Мобильные аппараты имеют встроенный мощный аккумулятор и интернет-подключение через Wi-Fi или сим-карту мобильного оператора. Это позволяет брать устройство на выезд. Решение подходит ИП, которые непосредственно работают на объекте и принимают оплату вне офиса. Например, строитель может принимать плату за свои услуги у заказчика дома или за городом на его объекте.
Под онлайн-кассой имеется в виду устройство, которое печатает чеки для покупателей и передает данные обо всех операциях оператору фискальных данных. Оно обязательно содержит фискальный накопитель, чаще всего содержит принтер чеков, возможен сканер QR-кодов и POS-терминал. Но, как было сказано выше, в некоторых случаях для полноценной работы дополнительные устройства подключаются отдельно.
Перед работой предпринимателю необходимо приобрести фискальный накопитель (если его не было в комплекте), а также заключить договор на обслуживание с оператором фискальных данных. Кассу и накопитель необходимо зарегистрировать в налоговой службе. Фискальный накопитель придется периодически менять, так как он имеет небольшой объем памяти и ограниченный срок действия. Для полноценной работы кассы нужна кассовая программа, а для автоматизации бизнеса дополнительно ― товароучетная программа.
Если вы продаете товары и услуги исключительно через интернет и получаете оплату через интернет-эквайринг, вам не нужно выбивать бумажные чеки, достаточно электронных. В этом случае можно не покупать ККТ, а арендовать облачную онлайн-кассу у партнеров ЮKassa.
При аренде облачной кассы сам аппарат находится в дата-центре партнера, а вы получаете доступ ко всем функциям через облачные технологии. При этом вам не нужно заботиться о техническом обслуживании аппаратуры, своевременной замене фискального накопителя, бесперебойном интернете и электричестве. Все это обеспечивает партнер, а вы платите аренду согласно договору.
