Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно
Начинающие индивидуальные предприниматели (ИП) часто не понимают, что такое бухгалтерский учёт. По закону ИП не обязан его вести так, как это делают в компаниях (ООО и акционерные общества). Но это не означает, что учёт можно не вести совсем.
Для ИП важно выстроить бухгалтерию с момента регистрации. На это есть несколько причин:
- необходимо сразу правильно выбрать систему налогообложения, что снизит налоговую нагрузку, установит сроки отчётности, а также будут льготы;
- планирование бухгалтерии поможет избежать штрафов за просроченные отчёты или несвоевременную уплату налогов;
- после получения свидетельства об открытии ИП на выбор системы налогообложения даётся 30 дней, если опоздать, налоговая автоматически будет считать организацию на основной системе (ОСНО), а в 90% случаев на старте это невыгодно.
Остаётся решить: вести бухгалтерию самостоятельно, нанимать специалиста в штат или отдавать на аутсорсинг. Часто выбор зависит от размера бизнеса и от системы налогообложения. Но можно воспользоваться помощью профессионалов сервиса ЮКassa, которые помогут с регистрацией, открытием расчётного счёта и расскажут всё про налоговые системы.
Налоги
ОСНО — одна из самых сложных налоговых систем. На ней нужно сдавать раз в год налоговую декларацию по форме 2НДФЛ и раз в квартал — декларацию по НДС. Соответственно, ИП на ОСНО платит следующие налоги:
- НДФЛ — 13% на доход;
- НДС — 0%, 10%, 20% или расчётные ставки на разницу между входящим и исходящим НДС;
- транспортный, земельный, имущественный налоги, если есть, за что платить.
Каждый из них нужно рассчитать и вовремя перечислить в налоговую службу, а без бухгалтера тут не обойтись.
Бухгалтерия
Предпринимателю на ОСНО нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Она может быть как рукописная, так и электронная в распечатанном виде. Первую нужно заверять в ФНС до начала ведения, вторую — по окончании налогового периода.
Ещё необходимо заполнять книгу покупок и книгу продаж. Их тоже можно иметь как в бумажном, так и в электронном виде. Данные из книг используются для расчёта НДС и ежеквартальной отчётности.
Если в течение года ИП не вёл КУДиР, её можно восстановить. Информация о доходах и расходах у предпринимателя есть в приложении банка, на чеках, в счетах и выписке с расчётного счёта. Остаётся только переписать все платежи в книгу.
Налоги
Для ИП ест ещё упрощённые системы налогообложения (УСН) двух видов, в зависимости от которых будут начислены разные налоги:
- на УСН «доходы» — 6% от общей выручки бизнеса;
- на УСН «доходы минус расходы» — 15% от разницы между общей выручкой и расходами.
Организации на УСН полностью освобождены от уплаты НДФЛ и прочих налогов, поэтому и отчётность минимальная:
- раз в год сдача налоговой декларации;
- раз в квартал — уведомление о списании с Единого налогового счёта.
Бухгалтерия
Предпринимателям на упрощённой системе «доходы минус расходы» нужно следить за поступлениями и затратами, записывать их в книгу учёта. Работающим на патентной системе или УСН «доходы» достаточно следить только за доходами и вносят их в книгу учёта доходов (КУД). Для удобства КУДиР и КУД могут быть электронными или сразу на бумаге. Можно распечатать образец или купить в канцелярских отделах магазинов и заполнять ручкой. В конце года и КУДиР нужно распечатать, прошнуровать и пронумеровать, а потом завести новую. КУД распечатывается и обновляется не только в конце года, но и при окончании патента или получении нового. Книги учётов нужно хранить где-то в офисе на случай проверки. У налоговой могут возникнуть вопросы о цифрах в декларации или предприниматель может попасть под случайную проверку. Хранить книги нужно четыре года.
Если во время проверки у предпринимателя не будет книги учёта, инспекторы наложит штраф до 30 тысяч рублей, поэтому ведение бухгалтерии ИП самостоятельно — не лучшая идея.
Расчёт по страховым взносам
Все работодатели обязаны представлять расчёт страховых взносов (РСВ) с информацию о страховых платежах и среднесписочной численности работников. С 2021 года больше не нужно подавать отдельный отчёт Фонда социального страхования (ФСС), а с 1 января 2023 года взносы не нужно разделять по видам страхования, поскольку действует единый страховой тариф. Отчёт РСВ можно подать лично или по почте с описью вложений, а можно в электронном виде в инспекцию по месту регистрации ИП. Если количество работников за рассматриваемый период превышает 10 человек, отчёт должен быть представлен только в онлайн-режиме, а для 10 и менее сотрудников он может быть представлен в бумажном или электронном виде. Даже если выплаты работникам в течение года не производились, отчёт РСВ сдавать всё равно необходимо, но с нулевыми показателями.
6-НДФЛ
Это форма, в которой работодатель отчитывается за весь доход своего персонала, а также за суммы налога, удержанные с их зарплаты в бюджет. С 2023 года произошли изменения в сдаче этого отчёта:
- дата начисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — дата получения денег, поэтому и аванс, и основную часть зарплаты теперь нужно выплачивать уже за вычетом налога;
- срок расчёта налога — с 23 числа предыдущего месяца по 22 число отчётного;
- период уплаты — не позднее 28 числа отчётного месяца, как и остальные налоги в составе Единого налогового платежа.
Отчёт по 6-НДФЛ нужно предоставлять раз в квартал.
Отчёт о ПСФ
Новый отчёт с персонифицированными сведениями о физлицах, который должны сдавать все работодатели, если у них работают:
- сотрудники по трудовым договорам;
- по договорам гражданско-правового характера (ГПХ, разовые услуги);
- по авторским договорам.
По сути, это замена старому отчёту СВЗ-М, который сдавали в Пенсионный фонд. Отчёт о ПСФ нужно сдавать в налоговую каждый месяц до 25 числа.
Уведомление о списании ЕСН
НДФЛ и страховые взносы (кроме травматизма) теперь входят в состав единого налогового платежа — Единый социальный налог (ЕСН). Но сроки начисления и списания не совпадают, поэтому ИП должны отправлять уведомление о распределении налогов. Подавать уведомление нужно в тех месяцах, в которых ИП не отчитывался по НДФЛ, кроме апреля, июня, октября и января.
ЕСН объединил несколько предыдущих взносов:
- пенсионный;
- медицинское страхование;
- по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и ряд других.
Для всех установлен общий срок уплаты — 28 число. Теперь у ИП больше времени для уплаты НДС, взносов и НДФЛ с зарплаты работников. Налоги за самого предпринимателя не вошли в единый платёж, поэтому по ним сроки отдельные:
- фиксированные взносы, как и раньше, нужно уплатить до 31 декабря;
- взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) с доходов свыше 300 тысяч рублей — до 1 июля;
- НДФЛ по итогам года — до 15 июля.
Полноценная бухгалтерия для ИП по закону необязательна, но сложность в том, что налоговая служба будет накладывать штрафы и начислять пени за пропущенные отчёты и выплаты. Перед руководителем бизнеса стоит немало задач, и он легко может забыть про «горящий» отчёт. На вопрос «как вести бухгалтерию ИП самостоятельно» можно ответить так: лучше переложить эту работу на бухгалтера или профильную компанию.
