Как ИП сменить систему налогообложения
С появлением налога на профессиональный доход у индивидуальных предпринимателей появилась возможность проще пережить застойные времена или временно приостановить развитие бизнеса без потери существующих наработок. Рассказываем, как в 2024 году перейти на новый режим и какие есть ограничения.
Самозанятость выгодна для тех, кто работает сам на себя. Изначально он вводился в 2019 году как экспериментальный режим. Сегодня налог на профессиональный доход доступен для всех граждан России и даже для тех, кто приехал из стран СНГ — Киргизии, Казахстана, Армении и Беларуси.
НПД возможен при соблюдении трех общих условий:
- отсутствие наемных сотрудников;
- подходящая под параметры режима ниша;
- заработок в год не более 2,4 млн рублей.
Самозанятый может работать только сам. Например, если он выращивает клубнику своими силами и затем продает на ярмарке, то подходит под параметры режима. Если у него на клубничном поле трудятся работники, которым он платит зарплату, ему придется оформляться как ИП. Поэтому предприниматели, которые хотят сменить режим, должны будут найти законные основания увольнения сотрудников, если они до этого были. Вместо официально трудоустроенного персонала могут быть только подрядчики по договорам гражданско-правового характера.
Также не все виды деятельности подходят для НПД. Так, нельзя перепродавать любые товары. Реализовывать можно только то, что создано своими руками — выращено, пошито, изготовлено. Но и здесь есть нюансы. К примеру, обувь требует обязательной маркировки, поэтому обувную мастерскую самозанятый открыть не сможет так же, как и любое производство подакцизных и подлежащих маркировке товаров и продуктов. Поэтому при желании сменить режим ИП должен убедиться, что его вид деятельности позволяет сделать это.
Кроме того, самозанятые не могут работать по агентским договорам. То есть если ИП оказывал какие-то посреднические услуги, то на НПД он этого делать уже не сможет.
Регистрация по закону занимает не более 6 дней, но на практике это происходит практически одним днем. Уплата налога для самозанятых происходит через приложение каждый месяц до 25 числа. Квитанция с суммой поступает также в приложение до 12 числа месяца, следующего за расчетным.
Самозанятость отличается некоторыми привлекательными особенностями:
- быстрая регистрация онлайн;
- действительно низкие налоговые ставки в 4% при работе с физлицами и 6% при работе с организациями;
- налоговый вычет 10 000 рублей впервые зарегистрировавшимся;
- отсутствие фиксированных страховых взносов, возможность выплачивать их по желанию;
- нет отчетов, стандартного ведения учета;
- необязательна контрольно-кассовая техника;
- весь документооборот происходит в приложении — выпускаются чеки, считается доход и рассчитываются суммы налога.
Поэтому если ИП работает сам, у него нет штата сотрудников, он производит какие-то товары, например, свечи или деревянные декоративные предметы, то НПД действительно окажется для него выгоднее, чем УСН или другой стандартный режим. В пункте 1 статьи 2 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 право применять налог на профессиональный доход закреплено и за индивидуальными предпринимателями. При соблюдении всех условий сменить налоговый режим будет достаточно просто.
Индивидуальный предприниматель, применяющий налог на профессиональный доход, получает все те же льготы, что и физлица. Однако за ним сохраняются некоторые плюсы предпринимательской деятельности, например:
Возможность вернуться на другой режим, если годовой доход превысил 2,4 млн рублей. Для самозанятого такое превышения означало бы обязательство заплатить НДФЛ 13% с той суммы, которая заработана сверх лимита. А ИП сможет в течение 20 дней с даты превышения перейти, например, на УСН, и заплатить налог по более выгодной ставке.
Использование расчетного счета и банковского эквайринга. Самозанятое физлицо может принимать оплату только наличными или переводом. ИП же сохраняет для своих покупателей возможность бесконтактной быстрой оплаты с помощью банковских карт или NFC-технологий. Статус дает ему право открыть расчетный счет и заключить договор эквайринга. Более того, расчеты через кассу для ИП обязательны по закону № 54-ФЗ. Поэтому нужно будет подобрать оборудование и выбрать оптимальную платежную систему.
Возможность получить лицензию. Некоторые виды деятельности требуют лицензирования, например образовательная. Для репетиторства и частных уроков лицензия не нужна. Но если самозанятые захотят получить соответствующие подтверждения, статус ИП откроет доступ к получению лицензий. Правда, ИП на НПД не может нанимать сотрудников.
Регистрация товарного знака. Только в статусе ИП можно создать свой бренд и официально зарегистрировать его. Например, ИП сможет создать товарный знак, под которым будут продаваться собственноручно пошитые аксессуары.
Высокий уровень доверия клиентов. Статус ИП воспринимается более лояльно, чем самозанятый. Самозанятость — явление относительно новое, люди еще не до конца поняли его юридическую значимость и не всегда воспринимают серьезно. Кроме того, для крупных заказчиков выгоднее работать с ИП на НПД. Такое сотрудничество несет меньше рисков, например при превышении лимитов. Также если самозанятое физлицо утратит право работать в этом статусе, для заказчика возникнет обязательство уплаты НДФЛ и страховых взносов для него.
Стоит учитывать, что предприниматель, который работал по УСН, где при налогообложении учитывались расходы, не сможет пользоваться этой льготой на НПД. В расчет придется брать все доходы. Кроме того, самозанятые физлица могут совмещать свое дело с работой по найму. Например, днем трудиться в офисе, а вечером изготавливать восковые свечи. Главное, чтобы работодатель и заказчик не были одним лицом. Статус ИП исключает такое совмещение, даже если применяется налог на профессиональный доход.
Чтобы с нуля встать на учет как ИП на НПД, нужно сначала получить статус самозанятого. Для этого заявитель самостоятельно регистрируется через приложение «Мой налог». Предусмотрено три способа регистрации:
- В приложении по паспорту. Сканируется документ и указывается номер телефона.
- Через личный кабинет налогоплательщика. Указываются данные аккаунта с сайта налоговой службы — ИНН и пароль для входа.
- Через портал «Госуслуги». Вводятся параметры для входа.
После успешной регистрации нужно отправиться в ближайшее отделение ФНС и лично подать заявление на открытие ИП. Как только предпринимательство считается открытым, оно автоматически привязывается к ранее зарегистрированному налоговому режиму.
Если самозанятый решил расширить свой бизнес, добавить некоторые направления, нанять официально сотрудников, он может зарегистрироваться как ИП с любым удобным для него налоговым режимом. Для этого нужно выполнить несколько простых действий:
- Точно определиться с ОКВЭД и налоговым режимом.
- Удобным способом подать заявление на регистрацию в качестве ИП — онлайн на сайте налоговой, лично в отделении, через МФЦ или портал «Госуслуги».
- Оплатить регистрационную пошлину.
- Отменить регистрацию в качестве самозанятого. Можно также через приложение «Мой налог».
- Собрать документы и отправить заявление в налоговую на применение выбранного налогового режима.
Если не подать документы на спецрежим, автоматически откроется ОСНО. Поэтому обязательно нужно в течение 30 дней с момента открытия предпринимательства отправить соответствующее уведомление на УСН, ПСН или ЕСХН.
Совмещать НПД для ИП с другими режимами нельзя, но сменить его можно в любой момент. Если предприниматель соответствует требованиям УСН, ЕСХН или патента, он может выбрать их в качестве основных. Но для каждого есть определенные ограничения:
- Перейти на УСН ИП на НПД сможет только с 1 января следующего года. По этой же причине самозанятым физлицам, которые хотят продолжить работать как ИП на УСН, лучше сначала сняться с учета по НПД. Иначе этот режим автоматически применится к ИП, и потом придется ждать начала следующего года для подключения УСН. Заявление о переходе подается до 31 декабря текущего года, а с учета по самозанятости ИП снимается непосредственно 31 декабря.
- Если право на НПД у ИП утрачено не по своей воле, а вынужденно, он может перейти на УСН, не дожидаясь следующего года. В течение 20 дней с момента утраты статуса нужно подать заявление о переходе на УСН. Он автоматически начнет применяться с даты отключения от системы НПД.
- ОСНО начинает применяться по умолчанию, если ИП закрыл самозанятость и не подал никаких уведомлений.
- Чтобы начать работать по патенту, нужно за 10 дней до начала его действия подать заявление на открытие. И за день до начала действия патента закрыть самозанятость.
Сегодня самозанятых не касаются налоговые проверки. Они возможны только в случае жалоб и зафиксированных нарушений. При переходе на любой другой режим нужно подготовиться к плановым налоговым проверкам.
Действующий ИП может в любой момент переходить с текущего режима на НПД. Перед началом перехода нужно погасить все задолженности и обязательства. Алгоритм смены зависит от того, какой режим был у ИП до принятого решения:
- Переход с ПСН. Патент обычно выдается на определенный срок. Поэтому нужно либо дождаться завершения этого срока, если осталось немного, либо отказаться от патента и пересчитать его. После можно зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
- Переход с УСН. Зарегистрироваться в приложении можно сразу. С этого момента в течение месяца нужно уведомить налоговую об отказе от УСН. А затем до 25-го числа следующего месяца нужно сдать декларацию и уплатить рассчитанные налоги по предыдущей системе.
- Переход с ОСНО. Здесь также нужно зарегистрироваться как самозанятый, а затем подать уведомление. Если уплачивался НДС, появятся некоторые особенности расчетов этого налога — в новом налоговом периоде возможен вычет ранее уплаченных сумм НДС. Все инструкции даст налоговая инспекция.
- Переход с ЕСХН. После регистрации в приложении «Мой налог» также направляется уведомление в ФНС о прекращении применения старого режима.
В любом случае обязательство уведомить налоговую о переходе закреплено законом. Все разъяснения и необходимые формы официальный портал ФНС публиковал еще в 2020 году.
Если ИП добровольно перестанет платить НПД в середине года, то до конца этого же года налоги для него автоматически будут рассчитываться по ОСНО. Также переход на НПД освобождает от уплаты страховых взносов. Но если новый режим введен в действия не с начала года, за первые месяцы на предыдущем режиме придется сделать соответствующие платежи в страховые фонды.
Чтобы полностью сменить статус на самозанятость, достаточно с соблюдением законного порядка закрыть предпринимательство и после подтверждения о снятии с учета в любой момент пройти регистрацию в приложении «Мой налог».
Законодательство позволяет в любом порядке менять режимы налогообложения и организационно-правовые формы для предпринимателей. В любой момент ИП может как полностью закрыть свой статус и перейти на самозанятость, так и начать применять НПД с сохранением формата ИП. Можно по определенным правилам изменить налоговый режим, с НПД перейти на УСН или другой специальный. Если позволяют условия, самозанятый может также в любой момент стать индивидуальным предпринимателем. Целесообразность выбора того или иного режима решается ситуативно. Иногда нужно сэкономить на налоговых ставках и перейти на НПД, а иногда необходимо расширить свои возможности и из категории самозанятых перейти на ступень выше в категорию ИП. Например, для того, чтобы начать принимать безналичные платежи и подключать платежные сервисы. С инструментами ЮKassa ИП на любом налоговом режиме смогут увеличить количество способов оплаты, а значит, привлечь больше покупателей.
