Что надо знать про НДС в чеке

Государство обязывает бизнес, работающий с онлайн-кассами, указывать в чеках информацию об НДС: ставку и подсчитанную сумму.

Что это за налог, зачем информация о нем в кассовом чеке, кто должен его заплатить и как правильно рассчитать НДС, расскажем в статье.

Аббревиатура НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Это означает, что платится он только с наценки, которую установил продавец. При этом применяется он в каждом звене цепочки дистрибуции.

Пример:

Фабрика производит вязаную одежду. Она закупает нитки у поставщика по цене 50 000 рублей за 1000 мотков. В эту стоимость включено 20% НДС. Готовые изделия организация продает дистрибутору по цене 3000 рублей за штуку, с разницы между стоимостью закупки ниток и товара платится НДС. Дистрибутор выставляет одежду на маркетплейс за 4000 рублей. И на этом этапе покупатель заплатит налог.

Для государства НДС — один из основных источников доходов. Полученные деньги тратят на социальное обеспечение граждан и другие нужды страны.

Еще одна функция этого налога — регулирование цен на рынке. Государство может изменять процентную ставку, а продавцы следом изменят стоимость товара.

НДС — косвенный налог на употребление. Это означает, что платит его тот, кто будет пользоваться товаром, — конечный покупатель. Косвенный он, потому что включен в стоимость товара, гражданин не перечисляет его в ФНС напрямую. Если продавец, например, устроил акцию и дарил часть продукции, налог на отданные бесплатно вещи ему все равно придется заплатить, но уже из своих средств.

Ответственность за уплату НДС лежит на продавце. Он считает его размер за прошедший квартал и перечисляет тремя частями раз в месяц. Например, если за первый квартал нужно заплатить 60 000 рублей, то по 20 000 рублей нужно отправлять так:

Государство может освободить бизнес от необходимости перечислять НДС. Сейчас действуют следующие льготы для:

Есть ряд отдельных сделок, которые освобождаются от налога на добавленную стоимость. Они прописаны в ст. 149 Налогового кодекса:

Льготы не действуют при ввозе импортной продукции. Однако и здесь есть перечень товаров, освобожденных от уплаты налога: лекарства и медицинское оборудование (если нет аналогов в России), предметы для оказания бесплатной помощи, племенные животные и т. д. Полный перечень есть в постановлении правительства №372 от 30 апреля 2009 года.

Общий размер налога — 20%. Но на некоторые товары процент снижен ― в цену включат 10 или 0% от добавленной стоимости. Ставки, перечень товаров и услуг, к которым они применяются, описаны в статье 164 НК РФ.

10% покупатель заплатит, приобретая мясо, яйца, растительное масло, сахар, соль, хлеб, рыбу, овощи, фрукты и другие продукты питания. Еще под эту ставку попадают товары для детей (одежда, обувь, игрушки, памперсы), канцелярия и некоторые печатные издания (журналы, газеты и научные книги).

Общая логика расчета такая: из исходящего НДС нужно вычесть входящий.

Исходящий — налог, который был начислен фирмой покупателю.

Входящий — налог, который фирма заплатила поставщику. Он уже рассчитан и указан в счете или кассовом чеке.

Простой способ рассчитать НДС — воспользоваться готовыми формулами.

Формула подходит, когда есть информация о сумме без налога и размере ставки. Считается так:

Формулу используют, когда известна стоимость с учетом налога. Расчет зависит от ставки. Для 20%:

Для 10%:

Общую стоимость с учетом налога просто посчитать так:

Продуктовый магазин на ОСН закупил у поставщика тонну мяса на 100 000 рублей без учета налога. Мясная продукция облагается НДС по ставке 10%. Значит, входящий НДС будет 10 000 рублей. Конечному покупателю магазин продает товар по 200 рублей за килограмм с НДС. При продаже всей тонны он заработает 200 000 рублей. Считаем:

Входящего налога могло не быть, если бы продуктовый магазин закупил мясо у компании, которая работает по упрощенке. Тогда предпринимателю пришлось бы заплатить 18 182 рубля самостоятельно.

Продавец обязан указать НДС в кассовом чеке (требование закона № 54-ФЗ). Если этого не сделать, налоговая при проверке наложит штраф от 1500 до 3000 рублей на ИП и от 5000 до 10 000 ― на ООО.

Строка о налоге нужна для информирования покупателя. А зарубежные граждане по чеку смогут вернуть НДС при выезде из страны, если покупки совершались в магазинах, включенных в систему tax free.

Для бизнеса правильно подсчитанный НДС в чеке может помочь пройти камеральную проверку. На первом этапе декларация проверяется автоматически. Учитываются в том числе данные из онлайн-кассы.

Налог на добавленную стоимость платят покупатели. Ставка по нему влияет на конечную стоимость продукта, поэтому государство может регулировать ценовую политику, меняя размер налога.

НДС обязательно нужно подсчитать и отразить в чеке. Если этого не сделать, бизнес оштрафуют и могут возникнуть проблемы при камеральной проверке налоговой декларации.