Закон 54-ФЗ: применение, ответы на вопросы
Онлайн-касса — это оборудование, которое в автоматическом режиме передаёт в налоговую данные о каждой финансовой операции: покупке в магазине, аннулировании чека, возврате денег покупателю. Её использование регламентирует федеральный закон 54-ФЗ.
В нормативном документе указано, какие компании обязаны работать с онлайн-кассой, а какие могут обойтись без неё. Как выдавать чеки покупателям и что будет, если нарушить порядок передачи сведений в налоговую?
Закон, если вкратце, говорит, что:
- Все организации и индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) — за исключением отдельных категорий бизнеса (прописаны в этом же законе).
- В работе разрешено использовать только ту кассовую технику, которая включена в единый реестр Федеральной налоговой службы (ФНС).
- В момент расчёта покупателю нужно выдать чек в бумажном или электронном виде.
- Фискальные данные должны незамедлительно передаваться в ФНС через посредника — оператора фискальных данных (ОФД). При выходе ККТ из строя и отсутствии доступа в интернет срок передачи продлевается до 30 дней.
- При ликвидации компании или нарушении правил использования ККТ налоговая может в принудительном порядке снять онлайн-кассу с учёта.
Действие закона 54-ФЗ направлено на то, чтобы сделать бизнес более прозрачным и сократить число проверок в сфере предпринимательства.
Кто может не применять онлайн-кассу
Некоторые компании и ИП освобождаются от обязанности использовать ККТ в работе. Сюда относятся:
- самозанятые — плательщики налога на профессиональный доход (НПД);
- продавцы бумажных газет и журналов;
- ИП на патенте, занимающиеся реставрацией мебели, ремонтом обуви и одежды, оказывающие услуги по клинингу, сдающие жильё в аренду;
- торгующие с рук продавцы продовольственных и непродовольственных товаров;
- продавцы мороженого, разливных безалкогольных напитков в специализированных киосках, живой рыбы, сезонных овощей (при торговле вразвал);
- торгующие с автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом;
- предприниматели, работающие в труднодоступной местности.
Полный перечень компаний указан в тексте 54-ФЗ.
Когда юрлица рассчитываются между собой по безналу, путем перевода денег с одного счета на другой, использовать контрольно-кассовую технику тоже нет необходимости.
В момент расчёта продавец обязан выдать клиенту чек. Когда в магазине, парикмахерской или кафе у покупателя спрашивают, нужен ли ему чек, и, получив отрицательный ответ, не распечатывают документ, — это нарушение закона.
Чек положено выдавать в бумажном виде на руки или отправлять в электронном виде на адрес электронной почты клиента (если он предоставил такую информацию). Также покупателю могут представить чек в виде QR-кода, который он считывает с помощью камеры смартфона и получает всю информацию о покупке.
В чеке должны быть указаны следующие данные:
- наименование товара;
- название и адрес торговой точки;
- фамилия продавца, пробившего чек;
- дата и время операции.
На документе также должны быть регистрационный номер ККТ, порядковый номер чека, заводской номер фискального накопителя (ФН).
ФНС — это надзорный государственный орган в сфере налогов, который контролирует работу хозяйствующих субъектов. Компании регулярно отчитываются перед службой о своей деятельности.
ОФД — это организация, у которой есть разрешение от ФНС на обработку фискальных данных. Обязанности ОФД:
- обрабатывать фискальные данные в режиме реального времени;
- передавать информацию в налоговые органы;
- обеспечивать конфиденциальность сведений;
- обеспечивать защиту и информационную безопасность фискальных данных, полученных от пользователей.
ФН — это чип (микросхема), на которой хранятся все сведения о работе ККТ. Он фиксирует начало и окончание смены, сколько чеков выдано за рабочий день, на какую сумму продано товара. ФН присваивает каждому чеку обязательный уникальный параметр — фискальный признак (ФП, аналог электронной подписи).
Накопитель должен:
- обеспечивать безопасность фискальных данных;
- шифровать передаваемую информацию и расшифровать данные, полученные от ОФД;
- принимать коды маркировки от контрольно-кассовой техники.
На корпусе ФН должна стоять пломба производителя. Чип оснащается энергонезависимым таймером. Если в момент расчёта в торговой точке пропадёт интернет, то накопитель сохранит в памяти всю информацию, которую никак нельзя отредактировать или удалить.
Процесс начала работы с кассой и передачи информации в контролирующие органы выглядит так:
- Онлайн-касса покупается или арендуется. Главное, чтобы она входила в реестр ККТ ФНС. В противном случае все финансовые операции, проведённые на устройстве, будут считаться незаконными.
- Приобретается ФН, если он сразу не встроен в аппарат.
- Заключается договор с ОФД для обработки фискальных данных и передачи их в ФНС.
- Далее онлайн-кассу и фискальный накопитель надо зарегистрировать в налоговой. Можно лично или через интернет в личном кабинете на сайте ФНС.
После того как покупатель оплатит покупку, кассир пробьёт чек. Параллельно в кассовом аппарате сформируется электронный чек, который будет храниться в фискальном накопителе. Чеку сразу будет присвоен фискальный признак, и цифровой документ будет отправлен ОФД.
Оператор проверит подлинность чека и подтвердит операцию. Затем обработает все полученные сведения, создаст отчёты и отправит их в ФНС.
Сервис ЮKassa предлагает готовые бизнесу программные и облачные онлайн-кассы, которые мгновенно передают данные в налоговую. Чеки формируются автоматически. Можно купить онлайн-кассу или взять в аренду — закон допускает оба варианта.
Предпринимателей, нарушающих закон 54-ФЗ, ждут штрафы:
Вид нарушения | Размер взыскания |
Использование онлайн-кассы, не соответствующей требованиям | Для ИП и должностных лиц — от 25 до 50% от суммы расчёта, но не менее 10 тыс. рублей; для юрлиц — от 75% до 100% от суммы расчёта, но не менее 30 тыс. рублей |
Повторное использование онлайн-кассы, не соответствующей требованиям закона (если общая сумма расчётов составляет более 1 млн рублей) | Для должностных лиц — дисквалификация на срок 1-2 года; для ИП и юрлиц — приостановка работы на срок до 90 дней |
Невыдача чека покупателю | Для должностных лиц и ИП — штраф в размере 2 тыс. рублей или предупреждение; для юрлиц — штраф 10 тыс. рублей или предупреждение |
Отсутствие в чеке наименования товара | Для должностных лиц — штраф до 3 тыс. рублей; для ИП и юрлиц — до 10 тыс. рублей |
Непредставление информации по ККТ (по запросу налоговой) | Для должностных лиц и ИП — штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей; для юрлиц — от 5 до 10 тыс. рублей |
В 2023 году в России продолжает действовать мораторий на проверки ККТ. Но это не значит, что бизнес остался без надзора. Согласно Письму ФНС от 5 мая 2023 г. № Д-5-20/32@, налоговая в любой момент может организовать контрольную закупку, устроить выездное обследование или документарную проверку.
Все российские компании обязаны использовать онлайн-кассу (за исключением отдельных категорий бизнеса). В работе разрешено использовать только оборудование, которое входит в утверждённый ФНС перечень.
В момент передачи товара покупателю продавец должен выдать чек. За нарушение правил использования ККТ предусмотрены штрафы.
