Страховые взносы для ИП

Уплата страховых взносов — обязанность всех российских предпринимателей, даже тех, кто поставил бизнес на паузу или работает с убытком. В 2023 году изменились размер и порядок отчислений во внебюджетные фонды. В статье расскажем, как ИП внести платежи за себя и своих работников.

Все граждане России имеют право на бесплатную медицинскую помощь и пенсионное обеспечение. Деньги на эти цели выделяет Социальный фонд России. Средства на пенсионные выплаты, бесплатную медицину, больничные и пособия формируются из наших страховых взносов. Если вы работаете в найме, то отчисления ежемесячно делает ваш работодатель. А если вы зарегистрированы как ИП, то их уплата — ваша обязанность.

Изображение на Freepik

До 2023 года предприниматели делали отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования отдельными платежами. Сейчас уплата страховых взносов ИП производится единой суммой.

Сумма страховых взносов ИП зависит от его дохода и состоит из двух частей. Первая — фиксированный платёж. В 2023 году он составляет 45 842 ₽. Эта сумма обязательна к уплате для всех предпринимателей, кроме плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых).

Вторая часть — 1% от доходов ИП. Она платится только в случае, если доход от деятельности предпринимателя за отчётный период превысил 300 000 ₽. Есть ограничения — сумма страховых отчислений в год не может превышать 257 061 ₽.

Если предприниматель использует наёмный труд, то он обязан делать отчисления не только за себя, но и за своих сотрудников. В 2023 году введён единый тариф страховых взносов с выплат работникам ИП, он составляет 30%.

Расчёт страховых отчислений для предпринимателей, работающих в одиночку, и тех, кто платит заработную плату сотрудникам, производится по-разному. Рассмотрим оба варианта:

Размер страховых взносов, которые ИП платит за себя, зависит от его доходов и применяемой системы налогообложения.

Если доходы предпринимателя за год составили меньше 300 000 ₽, он должен заплатить только фиксированный страховой платёж. Если прибыль больше этого значения, требуется доплата — 1% от суммы превышения.

Пример:

Предприниматель заработал в текущем году 1 000 000 ₽. Сумма страховых взносов для ИП составляет: 45 842 ₽ + (1 000 000 ₽ - 300 000 ₽) * 1 % = 52 842 ₽.

Уменьшить фиксированную часть платежа нельзя. Однако, выбрав подходящий налоговый режим, можно снизить базу для расчёта отчислений, зависящих от дохода предпринимателя:

Если у ИП в штате есть сотрудники, то он обязан делать страховые отчисления за каждого из них. До этого года платежей было несколько — обязательное пенсионное и медицинское страхование, отчисления в ФСС на случай временной нетрудоспособности и травматизма. В 2023 году порядок уплаты изменился — платежи перечисляются в ФНС по единому тарифу 30%. Исключение составляют взносы на травматизм, их перечисляют в СФР. Размер их зависит от вида деятельности ИП и составляет от 0,2 до 8,5%. Когда общая сумма выплат работнику за год превысит 1 917 000 ₽, единый тариф уменьшается до 15,1%.

Пример:

Заработная плата сотрудника, работающего на ИП, составляет 350 000 ₽. Каждый месяц работодатель платит за него единый страховой взнос: 350 000 ₽ * 30 % = 105 000 ₽.

Через 6 месяцев общая сумма выплат работнику составит 2 100 000 ₽. Это значение выше лимита, поэтому до конца года его страховые платежи будут рассчитываться по тарифу 15.1 %: 350 000 ₽ * 15,1 % = 52 850 ₽.

Фиксированные страховые взносы ИП должен оплатить до 31 декабря текущего года. Если сумма дохода за отчётный период превысила 300 000 ₽, доплату в размере 1% нужно будет сделать до 1 июля будущего года. Деклараций и уведомлений в налоговую предоставлять не требуется.

Если у ИП нет расчётного счёта, он может внести платёж на сайте ФНС:

В разделе «Уплата налогов, страховых взносов индивидуальных предпринимателей» нужно ввести ИНН, сумму платежа и выбрать способ оплаты — с банковской карты или через личный кабинет в онлайн-банке. Также на сайте налоговой можно сформировать и распечатать квитанцию на бумажном носителе.

Страховые отчисления за своих сотрудников ИП обязан перечислять только с расчётного счета. Срок уплаты — до 28 числа месяца, следующего за отчётным. С 2023 года все платежи поступают на единый налоговый счёт. Поэтому до 25 числа месяца работодатель должен отправить в ФНС уведомление о страховых взносах. Тогда налоговая сможет правильно разнести платежи. Взносы на травматизм перечисляются отдельным платежом в Социальный фонд России до 15 числа следующего месяца.

Предприниматель может бесплатно открыть расчётный счёт и проводить страховые платежи в сервисе ЮBusiness. В тарифе «Лайт» нет абонентской платы, а комиссия за перевод налоговых отчислений составляет 0 ₽. При оплате квитанции вам не придётся набирать данные вручную. Вам достаточно загрузить фотографию документа, и программа заполнит реквизиты самостоятельно.

Если предприниматель начал свою деятельность в середине отчётного периода, ему необходимо внести страховые взносы за отработанное время. Фиксированный платёж рассчитывается пропорционально числу месяцев и дней, в течение которых ИП работал.

Пример:

ИП зарегистрирован 15 апреля 2023 года. По состоянию на 1 января 2024 года он проработает полных 8 месяцев и 17 дней. Фиксированный взнос:

за один месяц: 45 842 ₽ / 12 месяцев = 3820,17 ₽; за один день в апреле 3820,17 ₽ / 30 дней = 127,34 ₽.

Платёж за год: (3 820 ₽ * 8 полных месяцев) + (127,34 ₽ * 17 дней) = 32 724,78 ₽.

Страховой взнос 1% не зависит от времени работы ИП, так как зависит от суммы доходов.

Задолженность по взносам, которые ИП платит за себя, может иметь следующие последствия:

Пеня будет начисляться предпринимателю до тех пор, пока он не оплатит задолженность или не закроет ИП в установленном законом порядке.

Если предприниматель вовремя не заплатит страховые отчисления за своих работников, его могут оштрафовать на крупную сумму. За непредумышленную неуплату взносов ИП заплатит штраф в размере 20% от суммы. Если будет доказан злой умысел, то штраф составит 40%.

За несвоевременное предоставление в ФНС расчёта по страховым отчислениям ИП предусмотрен штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки. А если предприниматель вообще не ведёт учёт доходов и расходов и не может предоставить первичные документы, он заплатит штраф от 10 000 до 30 000 ₽.

Отсутствие деловой активности не освобождает предпринимателя от уплаты взносов. Даже если он не ведёт бизнес и не получает доходов, он должен ежегодно вносить на единый счёт фиксированный страховой платёж. Эта обязанность прекращается только после исключения предпринимателя из ЕГРИП.

Однако в некоторых случаях ИП может не платить страховые взносы. Налоговый кодекс установил периоды, в течение которых его бизнес считается приостановленным:

От уплаты страховых взносов освобождаются супруги военнослужащих-контрактников, проживающие в местах, где невозможно устроиться на работу. Это относится также к супругам дипломатов и консулов, живущих за рубежом.

Для освобождения от оплаты ИП необходимо предоставить в налоговую документы, подтверждающие льготный период.

Уплата страховых взносов — это возможность для ИП позаботиться о будущем и избежать штрафов и санкций в настоящем. Своевременные платежи во внебюджетные фонды дадут возможность получать социальные пособия в случае болезни и после выхода на пенсию.