Нужна ли касса для ИП на оказание услуг
С 2003 года частный бизнес должен работать, применяя онлайн-кассу. Но долгое время представители сферы услуг об этом не беспокоились, ведь государство давало отсрочки разным категориям предпринимателей. С 2017 года требования ужесточились. Объясняем, какие услуги для населения предполагают использование новой кассовой техники, как ее выбрать, можно ли получить налоговый вычет за приобретение. Из статьи вы также узнаете, нужна ли онлайн-касса при безналичных расчетах, покупать или арендовать устройство, что ждет нарушителей закона о ККТ.
Предприниматели, которые предоставляют услуги населению, обязаны работать с новым контрольно-кассовым оборудованием по Федеральному закону от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ. Работа с ККТ означает, что юридическое лицо, ИП:
- покупают либо арендуют оборудование с фискальным накопителем, которое есть в реестре Федеральной налоговой службы;
- регистрируют его в ФНС;
- оформляют договор с оператором фискальных данных (ОФД), который тоже состоит на учете в налоговой;
- выдают каждому клиенту чек с наименованием, стоимостью услуги и НДС, адресом расположения кассы, используемой системой налогообложения, информацией о фискальном накопителе, ОФД, кассовом оборудовании и т. д.;
- вместо чека оформляют для потребителя бланк строгой отчетности, который содержит те же сведения и подтверждает оплату;
- вовремя меняют фискальный накопитель и потом хранят его вместе с данными в течение 5 лет;
- не позволяют посторонним иметь доступ к ККТ и сохраняющейся в оборудовании информации;
- по запросу предоставляют ФНС данные или документы о работе устройства.
Для сферы услуг контрольно-кассовая техника используется так же, как при продаже товаров. Оборудование должно иметь фискальный накопитель со сроком действия не меньше 36 месяцев. Это часть онлайн-кассы, в которой хранятся фискальные данные для последующей отправки в ОФД, а затем в налоговую. Техника должна подключаться к интернету, формировать для потребителей чеки, выдавать их в электронном или печатном виде.
Работа с онлайн-кассой выглядит следующим образом:
- Клиент оплачивает услугу удобным способом: наличными, картой, с помощью смартфона или через электронный сервис.
- Касса принимает поступление, передает данные о продаже в ОФД.
- ОФД обрабатывает информацию и пересылает в налоговую, а в онлайн-кассу отправляет подтверждение получения сведений.
- Клиенту на телефон или электронную почту присылают цифровой чек.
Таким образом человек может заплатить удаленно или прямо на кассе. Во втором случае потребителю могут выдать бумажный чек с данными об услуге, продаже, ККТ и организации, в которой он обслуживался. Весь процесс происходит в течение минуты. Он будет еще удобнее для предпринимателя, если объединить ККТ и сервис ЮKassa. Плюсом к быстрой передаче отчета в налоговую и обслуживанию посетителей станет перечисление денег на расчетный счет компании или ИП.
Обязательный этап — прохождение сведений через ОФД. Предприниматель должен заключить договор только с оператором, который зарегистрирован в налоговой. Иначе онлайн-кассу не поставят на учет.
У бизнеса в сфере услуг для населения было достаточно времени, чтобы ввести в обиход онлайн-кассы. Государство давало отсрочки:
- в 2017 году ККТ должны были иметь только те, кто платил налоги по системам ОСНО и УСН, остальные ею могли не пользоваться;
- до июля 2018 года закон предписывал установить онлайн-кассы юридическим лицам и ИП на патенте и ЕНВД, у которых в штате есть наемные сотрудники;
- к июлю 2019 года на новую систему отчетности переходили компании из сферы услуг, а также из общепита, у которых сотрудники работали по договору, а не в штате.
Остальные предприниматели получили отсрочку до 1 июля 2021 года. С этого момента работать с онлайн-кассой должны все компании и ИП, перечисленные в законе № 54-ФЗ. Исключение составляют те, кто предоставляет некоторые виды услуг, платит налоги по облегченной схеме или работает в местности с особым статусом. Подробнее о них рассказывает статья 2 закона.
Таких компаний и ИП достаточно много. В перечень освобожденных от применения онлайн-касс входят те, кто оказывает следующие услуги:
- обеспечивает питанием учеников и сотрудников школ, гимназий, лицеев;
- принимает от частных лиц стеклянную тару и утильсырье, кроме металлолома, лома драгметаллов и драгоценных камней;
- предоставляет услуги носильщиков багажа в аэропортах, на вокзалах;
- нянчится с детьми, ухаживает за стариками и инвалидами;
- изготавливает и ремонтирует металлическую галантерею, ключи;
- чинит изношенную, переделывает новую обувь;
- сдает в аренду собственное жилье или квартиру с местом для стоянки автомобиля;
- пилит дрова, распахивает приусадебные участки, огороды;
- организует религиозные мероприятия.
В этих важных для людей сферах доходы невысоки, и покупка, даже аренда ККТ была бы для предпринимателей затратной.
Чем поможет патент
Если предприниматель или компания платят налоги по патентной системе, возможно, им тоже не потребуется онлайн-касса. Это зависит от типа услуг, которые предоставляются. К исключениям в применении ККТ относят, например, тех, кто:
- шьет на заказ;
- оказывает парикмахерские, маникюрные и т. п. услуги;
- восстанавливает мебель;
- фотографирует;
- ремонтирует помещения;
- занимается репетиторством;
- ремонтирует ювелирные изделия и бижутерию;
- благоустраивает ландшафт;
- водит экскурсии.
Этот список намного обширнее. Подробнее о нем можно узнать из подраздела 2.1 статьи 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники при расчетах в РФ», а также пункта 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ. Во всех случаях клиенту должны выдавать документ с необходимыми для идентификации реквизитами, который заменяет кассовый чек.
Самозанятость
Налог на профессиональный доход тоже дает предпринимателю в сфере услуг возможность не пользоваться онлайн-кассой. Чтобы перейти на эту систему, обязательно выполнить условия:
- не иметь наемных сотрудников в штате или по договору;
- зарабатывать в год до 2,4 млн ₽.
Чеки для клиентов и отчеты в ФНС создаются в мобильном приложении «Мой налог».
Работа в специфических условиях
От использования онлайн-кассы освобождены компании и ИП, которые работают в отдаленной и труднодоступной местности. Обычно это деревни и села, но не маленькие города или районные центры. Список таких территорий в каждом регионе составляют местные власти. Он ежегодно обновляется и вывешивается на сайте администрации.
Если бизнес оказывает услуги там, куда трудно добираться, по требованию клиента следует оформлять документ о продаже. Это тоже замена кассовому чеку для потребителя. В документ вносят реквизиты, указанные в пункте 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ.
Это зависит от статуса предпринимателя и его партнера, который оплачивает услугу. Если бизнесмен является юридическим лицом и осуществляет расчеты тоже с компаниями, не используя наличные деньги и банковские карты, онлайн-касса не нужна. Происходит перевод средств со счета на счет, кассовый чек не оформляется.
Но компании и предприниматели, работающие в сфере услуг, обычно предоставляют чеки физическим лицам. А в этом случае проводить деньги через онлайн-кассу предписывает пункт 1 статьи 1.2 закона № 54-ФЗ. Человек имеет право получить кассовый чек, подтверждающий плату за услугу, вне зависимости от формы расчета. Это касается полной стоимости, предоплаты, которая принята в некоторых местах, цены со скидкой и т. п.
Он полагался до 1 июля 2019 года индивидуальным предпринимателям, которые:
- платили налоги по системам ЕНВД или ПСН, но не «упрощенку»;
- не имели наемных сотрудников, если работали в сфере общественного питания;
- купили и зарегистрировали оборудование до 1 июля 2019 года.
На юридических лиц эта возможность не распространялась. Да и ИП могли получить максимум 18 000 ₽ на кассу. А если она обошлась, например, в 16 000 ₽, столько же составлял и вычет. Сумму нужно было подтвердить документами на покупку техники, программного обеспечения, установку, настройку, регистрацию.
Сейчас же получить налоговый вычет невозможно. Даже тем, кому государство продлило отсрочку до 2021 года, покупку онлайн-кассы не компенсировали. И о возобновлении налогового вычета на нее информации нет.
Новая кассовая техника стоит недешево, особенно если у компании несколько филиалов. Но онлайн-кассу необязательно покупать, можно арендовать. Выбор варианта зависит от специфики бизнеса, количества клиентов, дохода, имеющегося ассортимента. Для сферы услуг вряд ли подойдет облачная касса, которая рассчитана на онлайн-платежи и оплату работы курьера. Лучше выбрать компактное устройство, возможно, мобильное — для выездов к клиентам на дом.
Плюсы и минусы аренды
Арендовать онлайн-кассу дешевле, чем покупать, что важно для начинающих предпринимателей. Можно выбрать стационарные или мобильные устройства. В любом случае у аренды есть ряд преимуществ:
- Не нужно подбирать составляющие онлайн-кассы, так как обычно партнерские сервисы предлагают комплект оборудования, программное обеспечение плюс фискальный накопитель.
- Они же часто берут на себя заключение договора с ОФД и регистрацию в налоговой службе.
- Специалисты партнерского сервиса помогут настроить оборудование.
- Арендатору доступна круглосуточная техническая поддержка, замена аппаратуры при поломке и завершении срока использования.
- Можно выбирать из нескольких тарифов с разным набором опций — соответственно, и сэкономить на арендной плате.
- Некоторые сервисы снижают стоимость услуг, если предприниматель сразу оплачивает год использования ККТ, а не вносит деньги ежемесячно.
Главный недостаток аренды в том, что расходы на онлайн-кассу будут присутствовать постоянно, а со временем могут увеличиться из-за роста цен. И фискальный накопитель оплачивается отдельно.
Плюсы и минусы покупки
Если купить онлайн-кассу, заплатить за нее придется один раз. Некоторые продавцы ККТ дают предпринимателям рассрочку на приобретение техники. А партнеры ЮKassa за ее подключение предлагают еще и скидки на покупку. Специалисты помогут выбрать модель онлайн-кассы в соответствии с задачами и особенностями бизнеса. Если же техника перестанет быть нужной, например из-за перехода на другой налоговый режим, ее можно сразу отключить и продать.
У владения онлайн-кассой есть и минусы, нехарактерные для аренды:
- На выбор устройства уйдет время, но все равно новичок может с этим ошибиться.
- Подключение, настройка ККТ — забота владельца, или нужно будет заплатить за работу специалисту.
- Предпринимателю придется искать и заключать договор с ОФД, регистрировать оборудование в налоговой.
- При расширении бизнеса может понадобиться более функциональное устройство, а это означает новые расходы.
Тем не менее и при покупке недорогого оборудования можно интегрировать его с ЮKassa, чтобы пользоваться всеми преимуществами платежного сервиса.
Если по закону предприниматель, работающий в сфере услуг, должен иметь онлайн-кассу, лучше не игнорировать эту обязанность. Иначе его ждут дополнительные расходы на уплату штрафов и другие меры:
- За деньги, поступившие мимо кассы, ИП и должностное лицо заплатят 25−50% утаенной суммы, но не меньше 10 000 ₽.
- Юридическое лицо по той же статье отдаст государству от 75% суммы, минимум 30 000 ₽.
- При повторном совершении того же проступка и сумме расчетов от 1 млн ₽ должностное лицо отстранят от работы на 1−2 года, а ИП и компании запретят обслуживать клиентов на период до 3 месяцев.
- За использование несоответствующей требованиям закона ККТ должностное лицо может получить штраф 1 500−3 000 ₽, а юридическое лицо — 5 000−10 000 ₽.
- За невыдачу клиенту чека или заменяющего документа штраф для должностного лица составит 2 000 ₽, для юридического — 10 000 ₽.
- За отказ предоставить в ФНС запрошенные документы и информацию по онлайн-кассе должностное лицо заплатит государству 1 500−3 000 ₽, компания — 5 000−10 000 ₽.
Предпринимательство в сфере услуг — непростое дело, поскольку предполагает работу с людьми. Важно поддерживать качество обслуживания, постоянно развиваться. Применение онлайн-кассы помогает упростить отчетность для ФНС, соблюдать права клиентов, отдавать больше времени и сил на улучшение сервиса, расширение списка услуг.
