Как проводить эквайринг в бухучете?

Безналичные платежи приносят бизнесу основную часть прибыли. Лишь немногие покупатели по-прежнему расплачиваются наличными. Большинство же не носит с собой банкноты и монеты, предпочитая оплачивать товары и услуги банковской картой, онлайн или с помощью гаджетов, поддерживающих функцию бесконтактной оплаты. Чтобы не терять клиентов, даже самые маленькие торговые точки устанавливают платёжные терминалы, а онлайн-магазины пользуются виртуальными модулями.

Что такое эквайринг и каким он бывает

Эта услуга позволяет компаниям принимать от клиентов безналичные платежи через банковскую систему. Обязательное условие — наличие расчётного счёта в банке. Благодаря данному финансовому инструменту ускоряется процесс оплаты товаров и услуг, а также облегчается соблюдение кассовой дисциплины.

Покупатели могут расплачиваться пластиковыми и виртуальными банковскими картами, через QR-код, по ссылке, с помощью платёжных сервисов (Mir Pay и подобных) и электронных кошельков. Ещё один вариант оплаты — через Систему быстрых платежей (СБП).

Участники процесса:

  1. Эквайер — банк, с которым у индивидуального предпринимателя или юрлица заключён договор расчётно-кассового обслуживания.
  2. Эмитент — финансовая организация, которая выпустила карту клиента.
  3. Покупатель.
  4. Продавец (иногда его называют мерчантом).

Если в точке продаж предусмотрена оплата по безналу, это выгодно для бизнеса и удобно для покупателей.

Плюсы для клиентов:

  • не нужно носить с собой наличку, достаточно иметь под рукой банковскую карту или гаджет с поддержкой NFC;
  • нет необходимости проверять сдачу;
  • можно получать кешбэк и бонусы;
  • возможность совершать покупки не выходя из дома.

Преимущества для бизнеса:

  • увеличение суммы среднего чека и расширение клиентской базы;
  • повышение эффективности воронки продаж;
  • возможность вести бизнес удалённо;
  • высокая скорость обслуживания клиентов;
  • снижение операционных издержек за счёт экономии на инкассации;
  • минимизация рисков возникновения кассовых разрывов и получения фальшивых банкнот;
  • проще собирать статистику по продажам.

Несмотря на то что возможность принимать безналичные оплаты позволяет компании выгодно выделиться на фоне конкурентов, есть у этой услуги несколько недостатков:

  • с каждой транзакции экваейр взимает процент;
  • денежные средства зачисляются на счёт не моментально, а в течение 1–3 дней;
  • неизбежны расходы на установку и обслуживание оборудования;
  • иногда случаются технические сбои.

Оборудование можно приобрести или взять в аренду. В торговых точках устанавливают стационарные платёжные терминалы (POS), а в «полях» — их мобильные версии (mPOS). Для оплаты на сайте, в приложении, мессенджерах или социальных сетях необходим платёжный модуль.

Стоимость обслуживания складывается из комиссий, которые устанавливают эквайер, платёжный провайдер и банк, выпустивший карту.

Стоит иметь в виду, что использование POS или платёжного модуля не освобождает владельца бизнеса от необходимости формировать чеки с помощью онлайн-кассы. В соответствии с Федеральным законом №54-ФЗ, контрольно-кассовую технику должны применять все индивидуальные предприниматели и юридические лица (за исключением случаев, перечисленных в статье 2 указанного закона).

Как правило, решение о том, целесообразно ли компании принимать безналичные платежи, бизнесмены принимают самостоятельно. Но иногда обязанность подключить POS или платёжный шлюз закреплена в законе. Их в обязательном порядке должны использовать:

  • ИП, выручка которых за предыдущий год превысила 40 млн ₽;
  • юрлица, доход которых превышает 60 млн ₽ в год.

Если торговых точек несколько и на одной из них оборот составил менее 5 млн ₽, владелец сам решает, насколько там актуальна оплата по безналу. Ещё одно исключение — бизнес в удалённых населённых пунктах, где нет доступа к интернету.

Также возможность безналичных платежей должна быть предусмотрена в:

  • медицинских учреждениях;
  • заведениях общественного питания;
  • туристических агентствах;
  • компаниях, специализирующихся на реализации ювелирных изделий;
  • торговых точках, продающих бытовую технику;
  • организациях, которые являются поставщиками услуг ЖКХ;
  • компаниях, которые занимаются пассажироперевозками;
  • страховых агентствах;
  • точках продаж автодилеров и продавцов запчастей;
  • спортивных и культурно-досуговых учреждениях.

Существует торговый, мобильный, интернет- и ATM-эквайринг. Соответственно, клиенты могут вносить платежи следующими способами:

  • в торговых точках ― магазины, офисы, заправки, салоны красоты, заведения общественного питания, автосервисы;
  • за их пределами ― службы доставки, агрегаторы такси, передвижная торговля;
  • онлайн ― интернет-магазины, маркетплейсы, сервисы бронирования жилья и покупки билетов;
  • через банкоматы и терминалы для самостоятельной оплаты ― услуги ЖКХ и связи.

Ниже рассмотрены наиболее популярные виды эквайринга.

Торговый

Это услуга, которая позволяет принимать безналичные платежи в магазине или других точках продаж. Если оборудование поддерживает функцию бесконтактной оплаты, рассчитаться можно не только пластиковой картой, но и с помощью смартфона или смарт-часов.

Процесс оплаты выглядит следующим образом:

  • покупатель вставляет карточку в терминал или прикладывает её к дисплею;
  • если необходимо, вводит пин-код;
  • информация о платеже поступает к эмитенту, он проверяет, можно ли списать нужную сумму, и подтверждает либо отклоняет операцию;
  • данные отправляются эквайеру: если транзакция согласована, он переводит деньги на расчётный счёт продавца.

Если оплата проходит через СБП, достаточно считать QR-код и подтвердить списание в приложении.

Алгоритм подключения платёжного терминала:

  • выбрать провайдера услуг и тариф;
  • подать заявку;
  • представить необходимые документы;
  • заключить договор расчётно-кассового обслуживания;
  • купить или взять в аренду оборудование;
  • установить и настроить POS;
  • выполнить интеграцию с онлайн-кассой;
  • проверить, что платежи проходят без сбоев.

Стоит иметь в виду, что каждую компанию тщательно проверяет служба безопасности банка. Если бизнес специализируется на продаже товаров, свободная реализация которых ограничена или запрещена на территории России, заявку отклонят.

Интернет-эквайринг

Это услуга, благодаря которой компании могут принимать платежи на сайте, в приложении, мессенджерах, социальных сетях, по email и СМС. Данный финансовый инструмент подходит ИП и ООО, которые продают товары и услуги онлайн.

Принцип работы:

  • покупатель выбирает товар и указывает подходящий способ платежа;
  • потом он заполняет платёжную форму эмитента и подтверждает транзакцию;
  • провайдер проверяет данные и отправляет эти сведения на обработку в процессинговый центр;
  • далее информация поступает в платёжную систему;
  • сумма покупки списывается со счёта покупателя и переводится на расчётный счёт продавца;
  • на email покупателя приходит письмо с электронным чеком.

Помимо стандартных опций, эквайеры предлагают дополнительные услуги, которые помогают повысить лояльность покупателей. Востребована возможность оформления рассрочки и приобретения товара в кредит. Также пользуются популярностью автоплатежи и холдирование денежных средств. Если клиенты компании преимущественно юридические лица, стоит подключить B2B-платежи.

Чтобы установить платёжный шлюз, нужно:

  • проанализировать условия и тарифы в нескольких финансовых организациях;
  • отправить заявку и приложить документы в соответствии с утверждённым перечнем;
  • подписать договор на услуги РКО;
  • получить плагин и установить платёжный модуль;
  • интегрировать оборудование с кассой и системой учёта;
  • проверить корректность работы.

Заявку не одобрят букмекерским конторам, криптообменникам, онлайн-аукционам и компаниям, деятельность которых противоречит закону. Кроме того, запрещено продавать контрафакт, товары, которые нарушают авторские права, и лекарства, отпускающиеся по рецепту.

Транзакции в бухгалтерском учёте отражаются одинаково, независимо от вида установленного оборудования. Дебет и кредит меняются в зависимости от сроков поступления денег на расчётный счёт и способа удержания комиссии.

Проводки по эквайрингу: зачисление средств день в день, комиссия списана со счёта

Организациям, которые применяют общий режим налогообложения, поступление нужно отразить следующим образом:

ДТ 62—КТ 90.1
Начислена выручка от реализации
ДТ 51—КТ 62
Средства поступили на расчётный счёт
ДТ 90.3—КТ 68.2
Начисление и учёт НДС
ДТ 91.2—КТ 51
Списано вознаграждение банка

Если компания работает на УСН, проводка в бухгалтерском учёте выглядит так:

ДТ 62—КТ 90
Выручка, полученная с применением банковской карты, начислена
ДТ 51—КТ 62
Денежные средства в сумме, списанной с карты покупателя, поступили на расчётный счёт
ДТ 91—КТ 51
Эквайринговая комиссия отнесена на прочие расходы

Если ИП или ООО работает на упрощёнке «Доходы ― Расходы», комиссию нужно указать в расходах, чтобы снизить налоговую базу.

Проводки по эквайрингу: зачисление средств с отсрочкой, комиссия удержана банком из выручки

Если деньги поступают на расчётный счёт спустя несколько дней, используется счёт 57 «Переводы в пути».

ДТ 62—КТ 90
Отражена выручка от реализации
ДТ 57—КТ 62
Средства списаны с карты покупателя
ДТ 91—КТ 57
Комиссия банка отнесена на прочие расходы
ДТ 51—КТ 57
Выручка зачислена на счёт продавца за вычетом комиссии

Компании, работающие на упрощённом налоговом режиме, в бухгалтерском учёте отражают поступления аналогично.

Возврат денег покупателю

Деньги нужно вернуть тем же способом, которым клиент оплатил покупку, то есть на банковскую карту или электронный кошелёк.

Если покупатель решил отказаться от товара в день покупки, кассиру нужно провести через POS операцию «Отмена». В бухгалтерии учитывают выручку в обычном порядке.

Когда клиент делает возврат через несколько дней, в бухгалтерской системе применяется сторнирование (отмена):

ДТ 62–КТ 90.1
Сторнирована выручка
ДТ 90.3–КТ 68.2
Сторнирован НДС
ДТ 62–КТ 57
Заявление на возврат передано в банк
ДТ 57–КТ 51
Средства возвращены покупателю

Компании, работающие на УСН, проводку, отражающую возврат НДС, не используют.

Стоит иметь в виду, что уплаченную комиссию банк не возвращает. Поскольку покупателю нужно перевести всю сумму покупки, эти расходы ложатся на продавца.

Налоговый учёт по эквайрингу

Процент, удержанный банком с каждой транзакции, уменьшает прибыль компании. Продавцу на расчётный счёт деньги за товар зачисляются за вычетом комиссии. Однако в декларациях нужно отражать всю сумму, которая поступила от покупателей. В противном случае это расценивается как намеренное занижение налоговой базы. Так как комиссия не облагается НДС, принять её к вычету нельзя.

Итак, эквайринг — удобный финансовый инструмент, благодаря которому бизнес может легально принимать платежи от покупателей по безналу. Эта банковская услуга стремительно набирает популярность — большинство точек продаж уже оборудовано POS-терминалами. Компании, которые специализируется на реализации товаров или услуг онлайн, подключают платёжные модули. Несмотря на ряд недостатков, возможность принимать платежи банковской картой и переводы с электронных кошельков даёт ИП или ООО ряд конкурентных преимуществ. Чтобы избежать штрафов, доначислений и прочих проблем с налоговой, важно правильно отражать проводки в бухгалтерском учёте.

Полезные предложения

Чтобы подключить платежи на сайте через ЮKassa, нужен только паспорт директора: подпишите договор и проведите интеграцию. Можно успеть за 3 дня.

Узнайте главное о ЮKassa за пару минут, подберите инструменты для своего бизнеса — и начните принимать платежи онлайн

Мне это нужно
Введите код поиска, который назвал оператор