Как ИП перейти на НПД
Статья актуальна на дату публикации
Самозанятость представляет собой специальный налоговый режим для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Эксперимент с внедрением налога на профессиональный доход (НПД) начался в 2019 году. Количество налогоплательщиков, выбравших этот налоговый режим, стремительно увеличивается. Самозанятыми в России стали уже более 10 млн человек. Пока планируется, что этот налог будет действовать до конца 2028 года.
Налогоплательщики, которые оформили самозанятость, вправе оказывать услуги, продавать товары собственноручного производства, сдавать в аренду жилую недвижимость, выполнять работы.
Самозанятые могут принимать платежи наличными или по безналу — на карту, банковский счет или электронный кошелек. Когда поступлений много, создание чеков и отправка документов контрагентам отнимает много времени. Этот процесс можно автоматизировать, если подключить сервис приема платежей для самозанятых от ЮКassa.
Заключив договор с ЮKassa, можно принимать оплаты на сайте, в мессенджерах и в социальных сетях. Клиенты рассчитываются за товары/услуги/работы с помощью платежной формы или ссылки. Платежи могут поступать круглосуточно. Аналитика по всем транзакциям и выставленным счетам хранится в личном кабинете самозанятого на сайте ЮKassa.
В соответствии с федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ, получить статус самозанятого вправе индивидуальные предприниматели, которые работают на себя и не нанимают сотрудников.
До внедрения специального налогового режима работавшие в одиночку бизнесмены должны были регистрировать ИП: другого варианта для легализации дохода не было.
Главная особенность НПД — низкая ставка. При работе с физлицами величина налога составляет 4% от дохода, при работе с юрлицами — 6%. Если клиент не хочет заключать договор, можно просто выдать на полученную сумму чек в приложении «Мой налог», исполнив все свои обязательства.
Налог на профессиональный доход при самозанятости рассчитывается автоматически. Достаточно указать в приложении «Мой налог» сумму чека и сформировать документ. Размер налога сразу же высвечивается на главном экране. С каждым новым чеком, величина налога за самозанятость, который нужно уплатить по итогам месяца, увеличивается.
В ряде случаев индивидуальным предпринимателям выгодно перейти на НПД, чтобы экономить на уплате налогов и страховых взносов. Рассказываем, как ИП перейти на НПД, куда обратиться и какие документы понадобятся.
Не каждому индивидуальному предпринимателю закон позволяет перейти на этот налоговый режим. Для получения статуса самозанятого ИП должен соответствовать условиям:
- Продает товары, сделанные своими руками, например украшения ручной работы или глиняную посуду.
- Работает без найма сотрудников: сдает квартиру в аренду, делает маникюр, пишет статьи на заказ, ремонтирует автомобили или занимается другими разрешенными видами деятельности в одиночку. Исключение — подрядчики для разовых услуг по договору гражданско-правового характера (ГПХ).
- Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. Ограничений по ежемесячной сумме выручки нет. Если лимит превышен, ФНС, на основании пробитых чеков, пересчитает сумму налога по стандартной ставке НДФЛ. Кроме того, самозанятого снимут с учета, и придется вести деятельность в статусе ИП.
Предпринимателю нельзя перейти на НПД, если он:
- перепродает продукцию другого производителя, сюда относят любые товары, включая недвижимость и транспортные средства;
- продает подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, алкоголь, сигареты и т.п.;
- занят добычей и сбытом полезных ископаемых;
- сдает в аренду нежилые помещения, например в торговом центре или в гараже;
- работает в качестве агента, поручителя или комиссионера (посреднику между продавцом и покупателем нельзя перейти на НПД, несмотря на то, что он получает процент от сделки).
Также самозанятые не могут оказывать детективные, нотариальные и адвокатские услуги.
Как перевести ИП на НПД, когда предприниматель уже пользуется специальным режимом налогообложения: УСН, ЕСХН или ПСН?
Обязательное условие для получения статуса самозанятого, если ИП применяет УСН, ПСН или ЕСХН, — отказ от других спецрежимов. Когда ИП работает на общей системе налогообложения, никаких отказов оформлять не нужно.
Индивидуальному предпринимателю выгодно зарегистрироваться в качестве самозанятого в следующих случаях:
- Работа на себя — он продает товары своего производства или оказывает услуги, получая деньги от физических и юридических лиц наличным и безналичным способом. Режим НПД разрешает работать без кассового аппарата, по каждому платежу предприниматель выдает клиенту чек через приложение «Мой налог».
- У ИП непостоянный или сезонный заработок. Самозанятые не платят налог, если выручка равна нулю.
- Предприниматель хочет сэкономить на уплате обязательных страховых взносов. Самозанятые делают взносы в Социальный фонд добровольно. Уплата фиксированных вносов в СФР не входит в обязанности самозанятого. Однако, чтобы увеличить будущую пенсию, можно перечислять добровольные взносы. В 2025 году нужно заплатить 59 241,60 ₽.
Обратите внимание: при переходе на НПД государство предоставляет ИП бонус. По правилам специального налогового режима, при первой постановке на учет самозанятому начисляется бонус 10 тысяч ₽, который снижает сумму налога на профессиональный доход на 1%. Льгота действует до тех пор, пока не закончится бонус. После этого самозанятый уплачивает НПД по стандартной ставке, исходя из суммы пробитых чеков.
Самозанятые граждане не могут регистрировать товарные знаки. Поэтому для регистрации логотипа или торговой марки лучше сохранить статус ИП.
Также есть ограничения по подключению эквайринга. Чтобы пользоваться этой банковской услугой, необходимо открыть расчетный счет, заключить договор расчетно-кассового обслуживания и приобрести/взять в аренду платежный терминал. Это может сделать только ИП.
Представим преимущества и недостатки в виде таблицы:
Особенности ведения деятельности | ИП | Самозанятый |
Использование контрольно-кассовой техники (ККТ) | Обязательно в большинстве случаев | Не нужно |
Сдача отчетов и деклараций в налоговую | Обязательно | Не нужно |
Уплата страховых взносов | Обязательно | По желанию |
Бонус от ФНС на уплату налога | Нет | 10 тысяч рублей |
Уменьшение дохода на расходы | Возможно | Невозможно |
Индивидуальный предприниматель может работать без использования ККТ, если, например, продает разливные напитки или мороженое в специальных киосках, ремонтирует обувь или занимается вспашкой огородов. Когда разрешено вести коммерческую деятельность без кассы, можно узнать на сайте ФНС.
Порядок действий:
- Уволить работников, если они есть. Самозанятому ИП нельзя принимать в штат сотрудников.
- Встать на учет как самозанятый. Это можно сделать онлайн.
Самозанятость оформляется за один день, идти в налоговую не придется. Для регистрации нужно выбрать один из следующих способов:
- Мобильное приложение «Мой налог» (доступно в Google Play, App Store, RuStore и на сайте налоговой). В нем нужно указать данные паспорта и ИНН, и сделать фото.
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Заполнить заявление можно онлайн с любого компьютера.
- Личный кабинет на сайте банка. Обязательное условие: банк должен входить в перечень организаций, у которых налажен информационный обмен с ФНС.
Налоговая не присылает уведомление о постановке на учет в качестве плательщика НПД, предприниматель сам может проверить статус в приложении или на сайте службы.
Остается снять с учета контрольно-кассовую технику (она не нужна самозанятому) и подать в ФНС заявление об отказе от других систем налогообложения.
После перехода на новый налоговый режим расчетный счет для бизнеса можно оставить. Это не противоречит законодательству. А если индивидуальный предприниматель ранее работал только за наличку, можно открыть расчетный счет через сервис ЮKassa. Уплата налогов и взносов в бюджетные организации осуществляется без комиссии на всех тарифах.
В течение 30 дней после получения статуса самозанятого индивидуальный предприниматель обязан направить уведомление в налоговую об отказе от старого налогового спецрежима (УСН, ЕСХН, ПСН). Можно отправить отказ по почте, отвезти лично или переслать через аккаунт налогоплательщика.
Если отказ не отправлен за месяц, то статус самозанятого аннулируется.
Также ИП должен подать декларацию не позднее 25 числа того месяца, который следует за месяцем оформления самозанятости.
Еще один срок, который нельзя пропустить, — до 25 апреля следующего года сдать годовую декларацию по УСН (если раньше применялся этот режим). Кроме того, до 31 декабря текущего года индивидуальному предпринимателю необходимо уплатить страховые взносы за период действия старого налогового режима.
Бывает, что индивидуальный предприниматель после оформления самозанятости получает от клиентов размер дохода, подпадающий под старый режим налогообложения. Тогда эти суммы заносят в доход по предыдущему спецрежиму, а не по НПД.
Внимание: при работе по патентной системе налогообложения, перейти на НПД можно после окончания срока действия патента. Но можно в любой момент написать заявление в налоговую о досрочном прекращении действия патента.
Если сначала была выбрана общая система налогообложения, то отправлять отдельное заявление в ФНС не нужно. Достаточно просто уплатить НДФЛ и НДС, а также сдать декларацию по этим налогам.
Если есть желание стать индивидуальным предпринимателям и экономить на уплате налогов, расскажем, как открыть ИП на НПД.
Сначала нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог», указав паспортные данные и ИНН. После получения этого статуса нужно подать в налоговую заявление на регистрацию ИП. Режим НПД применится автоматически, и можно начинать работать.
ФНС откажет в переходе на НПД, если вид деятельности индивидуального предпринимателя не входит в утвержденный законом перечень. Еще одна причина отказа — продолжение работы с применением других налоговых спецрежимов (УСН, ЕСХН, патент).
Самозанятость также могут аннулировать задним числом в случае выявления нарушений, когда, например, парикмахер не только делал прически и стрижки, но и продавал клиентам средства по уходу за волосами. Здесь перепродажа продукции чужого производства, которая запрещена для плательщиков НПД.
Оформить самозанятость не получится, когда индивидуальный предприниматель применяет специальный налоговый режим по виду деятельности, не подпадающему под правила НПД, то есть бизнесмен по закону должен еще платить НДФЛ с этих доходов.
Закон разрешает самозанятому оформить ИП и продолжить платить налог на профессиональный доход. Так поступают, когда предпринимателю для работы нужна онлайн-касса. Тем, кто открывает расчетный счет с помощью сервиса ЮKassa, доступны входящие платежи, межбанковские переводы, платежи без комиссии в налоговую и Социальный фонд.
Важно помнить, что при регистрации ИП ограничения по НПД на размер годового дохода и наем сотрудников сохраняются.
Как самозанятому стать ИП на НПД? Чтобы зарегистрироваться, нужно отправить заявление с выбранными кодами ОКВЭД через «Госуслуги» или личный кабинет на сайте ФНС. Потом дождаться от налоговой уведомления о внесении данных в ЕГРИП.
Чтобы применять специальный налоговый режим НПД и экономить на ежемесячных взносах, индивидуальный предприниматель должен соответствовать ряду требований: работать без наемного персонала (или с подрядчиками по договору ГПХ), оказывать услуги или продавать товары исключительно своего производства. Также зарегистрировать самозанятость могут те ИП, которые сдают в аренду принадлежащее им жилье.
Переход на режим НПД занимает несколько минут. Обязательное условие — отказаться от старого спецрежима: УСН, ЕСХН или ПСН.
Допустима и обратная ситуация: при необходимости самозанятый вправе зарегистрировать ИП и продолжить платить НПД.
