Что такое налог на профессиональный доход
Режим налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых введён в 2019 году в четырёх регионах для эксперимента, а уже в 2020 году его распространили на всей территории России. Пока планируется, что эксперимент продлится до 2029 года. Но самозанятых с каждым годом становится всё больше, по данным на март 2023 года, их уже более 7 млн человек.
Это значит специальный режим расчёта и уплаты налогов для самозанятых граждан без регистрации статуса индивидуального предпринимателя (ИП). Новая система налогообложения не похожа ни на одну из существующих.
Кто платит НПД
Режим доступен физическим лицам, включая категории:
- зарегистрированным ИП;
- официально трудоустроенным;
- находящимся в декрете;
- инвалидам;
- пенсионерам.
Ни одна из категорий не потеряет пособия и выплаты от государства, если станет самозанятым.
Ставка
Величина налога зависит от того, кому оказываются услуги: физическим лицам — 4%, юридическим — 6%. Для впервые зарегистрировавшихся действует бонус в размере 10 тысяч рублей, который уменьшает ставку. Кроме того, правительство разрешило региональным властям снижать ставку НПД до 2%.
Ограничение по доходу
Самозанятым можно быть только при доходе до 2,4 млн рублей в год, это значит примерно 200 тысяч рублей в месяц. Если этот уровень превысить, то налоговая служба предъявит к уплате стандартную ставку для физического лица — 13%. Кроме того, самозанятого снимут с учёта.
Отсутствие обязательных взносов
Плательщики налога на профессиональный доход не платят никаких обязательных взносов в Социальный фонд России (СФР), но могут делать добровольными взносами формировать себе будущую пенсию.
Запрещённые виды деятельности
Не все сферы деятельности разрешены самозанятым. Например, нельзя перепродавать чужие товары, подакцизную продукцию, заниматься добычей полезных ископаемых. Полный список есть в законе.
Самозанятый может заменить одним этим налогом несколько других:
- 13% налог на доходы физического лица (НДФЛ);
- все системы налогообложения для ИП (ОСН, УСН и т. д.);
- все страховые и пенсионные взносы.
Вместо этого списка нужно платить 4-6% от дохода. Отсутствие поступлений за какой-то период значит, что платить ничего не нужно.
Регистрация в качестве самозанятого простая и проходит онлайн с помощью приложений «Мой налог» или банка-партнёра.
Через «Мой налог»
Надо скачать приложение на смартфон и пройти регистрацию:
- по данным паспорта и фотографии;
- по ИНН через личный кабинет налогоплательщика;
- через Госуслуги.
В банке
На сайте налоговой службы можно найти список банков-партнёров. Через их приложения или в отделении можно встать на учёт как самозанятый.
Лично в ФНС
Этот способ для тех, у кого нет возможности зарегистрироваться онлайн. Нужно прийти в отделение ФНС с паспортом и написать заявление о постановке на учёт.
Некоторым иностранцам можно стать самозанятым в России. Это касается граждан из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Для этого им нужно сначала получить разрешение на проживание — ВНЖ или ВРП. Затем нужно стать налоговым резидентом, то есть получить российский ИНН (статус резидента прекращается, если иностранец проживает более 183 дней в году за границей). После получения ИНН, иностранный гражданин может зарегистрироваться как самозанятый тем же способом, что и россияне. Налоговая ставка, ограничения, бонусы действуют для всех плательщиков НПД вне зависимости от гражданства.
Расчёт происходит автоматически в приложении «Мой налог». Достаточно ввести сумму чека и выдать его, размер налога появится на экране. От суммы платежа от физического лица нужно вычесть 4%, от юридического лица или ИП — 6%. Например, при продаже своего изделия за 3000 рублей физическому лицу с этой сделки нужно заплатить налог 120 рублей. Если это изделия заказала компания и оплатила с расчётного счёта, значит налог составит 180 рублей.
Как работает бонус
При первой постановке на учёт самозанятому положен бонус 10 тысяч рублей, который снижает сумму налога на 1%. Как это работает:
- к уплате 4% с продажи физлицу — 120 рублей;
- приложение засчитает бонус и снизит ставку до 3% — до 90 рублей;
- 30 рублей, или 1%, будет вычтен из бонуса.
Бонус действует до тех пор, пока не закончится сумма 10 тысяч рублей. Сервис ЮКassa для самозанятых — это инструмент, с помощью которого можно получать платежи на сайте и в соцсетях. Подключить платёжную систему можно самостоятельно, потом интегрировать на любую площадку, не опасаясь за персональные данные.
Индивидуальным предпринимателям разрешено переходить на НПД, но нужно сделать это правильно:
- Уволить работников, если они есть. Самозанятому ИП нельзя нанимать сотрудников.
- Встать на учёт как самозанятый любым удобным способом.
- Снять с учёта контрольно-кассовую технику (ККТ), она не нужна самозанятому.
- Уведомить инспекцию об отказе от других систем налогообложения.
- Расчётный счёт можно оставить для использования.
В чём плюсы ИП на НПД
Несмотря на ограничения в видах деятельности, размере дохода и найме работников, у ИП на НПД есть преимущества:
- не нужно платить обязательные взносы;
- можно использовать расчётный или лицевой счёт для приёма оплаты;
- доступны бонусы и льготы малого бизнеса;
- можно использовать эквайринг.
Пенсия как у ИП, так и у самозанятого формируется только страховая, а трудовую можно копить самостоятельно. Для этого можно перечислять взносы добровольно.
Налог на профессиональную деятельность — спецрежим для физических лиц и ИП, доступный всем гражданам России и некоторым иностранцам. Самозанятый платит только налог с дохода в размере 4–6% без других обязательных платежей. ИП на НПД также ограничен в сумме годового дохода, видах деятельности, но зато освобождён от страховых и пенсионных взносов, уплаты НДС и других видов сборов, а значит в ряде случаев это выгодно.
