Что такое фискальный накопитель в кассовом аппарате

Статья актуальна на дату публикации

По закону 54-ФЗ вся контрольно-кассовая техника (ККТ) в торговле должна иметь фискальный накопитель (ФН), который нужен даже интернет-магазинам. Это специальный чип в кассовом устройстве, который отвечает за запись и хранение данных о платёжных операциях: наличные и безналичные расчёты, проведённые через кассу. Помимо хранения, чип отвечает за шифрование этих данных и их безопасную передачу оператору фискальных данных (ОФД) через интернет, который её обрабатывает, а затем передать в налоговую. Эти данные нельзя исправить или переделать, это нарушение закона.

Какие бывают виды фискальных накопителей

В зависимости от типа бизнеса и формы налогообложения, можно использовать два вида устройств: со сроком службы 15 и 36 месяцев.

ФН на 36 мес.:

  • Юридические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО), которые продают товары.
  • Юрлица, ИП, плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

ФН на 15 мес.:

  • Юридические лица, ИП с общей системой налогообложения (ОСНО), которые оказывают услуги.

Оба варианта:

  • Платёжные агенты.
  • Предприниматели, которые ведут деятельность в труднодоступных регионах без постоянного соединения с интернетом и используют автономные кассовые устройства.
  • Предприниматели, которые платят НДС.
  • Предприниматели, занятые сезонной деятельностью.
  • Бизнесмены, реализующие подакцизные товары (алкоголь, табачную продукцию, бензин и другие).

ФН, работающий в автономном режиме, сможет прослужить меньше заявленного производителем срока. Например, чип на 3 года из-за необходимости копить данные непосредственно в микросхеме прослужит всего лишь 18-19 месяцев. С введением маркировки товаров были утверждены новые образцы накопителей — ФН-М. Они способны работать с новым форматом данных ФФД 1.2: проверять достоверность маркировки, легальность товара, считывать коды, направлять нужные данные на кассовый аппарат.

Помимо этого, новые чипы поддерживают старые форматы ФФД 1.05 и ФФД 1.1. А проверить, соответствует ли чип новым требованиям закона, можно в специальном реестре на сайте ФНС.

Можно ли работать без фискального накопителя

По законодательству все ИП и юрлица обязаны проводить расчёты с покупателями при помощи онлайн-кассы, в которую установлен фискальный накопитель. Если же такое требование не выполняется, предпринимателям и компаниям грозит штраф. Его размер определяет ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

  • для ИП — от 1,5 до 3 тыс. рублей;
  • для юрлиц — от 5 до 10 тыс. рублей.

Аналогичные штрафные санкции предусмотрены и в том случае, если при расчётах используют ФН не с тем сроком эксплуатации, который предусмотрен законом в конкретном случае. Работа с таким чипом рассматривается как использование онлайн-кассы без накопителя. То есть ФН должен быть не просто работоспособным: еще нужно, чтобы он полностью соответствовал требованиям 54-ФЗ.

Как выбрать срок накопителя

Все доступные варианты чипов для онлайн-касс входят в единый реестр, с которым можно ознакомиться на сайте ФНС. Требования к сроку их действия указаны в ст. 4.1 54-ФЗ. Период эксплуатации указан в документах, если конкретно — в паспорте устройства. Чтобы подобрать нужный ФН, можно воспользоваться информацией из таблицы:

Пользователи онлайн-касс
Подходящий фискальный накопитель
Подходящий фискальный накопитель
15 мес.
36 мес.
Юрлица и ИП на ОСНО, занимающиеся торговлей
-
+
Юрлица и ИП на ОСНО, предоставляющие услуги
+
-
Юрлица и ИП на УСН, ПСН, ЕСХН
-
+
Дополнительные признаки, которые не зависят от СНО и типа номенклатуры
ОСНО и спецрежим
+
-
Платёжный агент
+
-
Автономный режим
+
-
Подакцизная продукция
+
-

Общая система налогообложения

Если предприниматель работает по ОСНО, следует выбирать фискальный накопитель со сроком 15 месяцев. В законодательстве указано, что торговля по такой системе должна осуществляться с ФН, период эксплуатации которого составляет не менее 13 месяцев. Однако в документах на чипы на 3 года изготовители не упоминают про ОСНО. Чтобы избежать проблем с ФНС, необходимо отдать предпочтение моделям с 15-месячным периодом работы.

Спецрежим или оказание услуг

Предпринимателям, которые работают на УСН, патенте и ЕСХН, законодательством установлен срок для ФН в 3 года. Аналогичное требование для периода эксплуатации накопителя распространяется и на юрлиц, которые оказывают различные услуги. Под исключение попадают предприятия, занимающиеся торговлей подакцизными товарами или выполняющие сезонные работы.

Торговля подакцизной продукцией или автономная работа

Организациям и ИП, которые торгуют подакцизными товарами, можно приобретать ФН с любым сроком — 15 или 36 мес. Независимо от выбранного варианта, чипы прослужат только 410 дней. Если предприниматели работают с онлайн-кассой без передачи данных в ОФД, то есть, по сути, в офлайн-режиме, у них также есть выбор, на какой модели остановиться — на 15 или 36 мес. Однако в первом случае фактический период эксплуатации ФН составит 13 мес., во втором — 560 дней. Если же ИП или юрлицо торгуют подакцизными товарами, но в автономном режиме, модель накопителя не будет важна. Так или иначе, период службы устройства ограничен 410 днями.

Блокировка ФН

Фискальный накопитель должен быть подключён к интернету, чтобы постоянно передавать данные ОФД. Если сигнал пропадёт, данные сохранятся на микросхеме и будут переданы, когда сеть снова заработает. Получив чек, ОФД отправляет подтверждение. Максимальный срок хранения данных на ФН — 30 дней. Если за это время с устройства не будет отправлен ни один чек, и ОФД не выдаст подтверждение, техника заблокируется. Ещё одна возможная причина блокировки — переполнение памяти. Электронный чип может прослужить меньше заявленного периода, если он формирует больше 200 документов в сутки. Проработать больше 15 или 36 месяцев устройство не может, оно автоматически блокируется по истечении времени службы, заявленного производителем.

Как избежать блокировки чипа

Нужно следить за его ресурсом:

  • контролировать время службы,
  • проверять, чтобы чеки уходили корректно,
  • следить, чтобы не переполнялась память.

Можно посмотреть, остались ли неотправленные чеки за смену, при снятии итогового отчёта в графе «Количество непереданных ФД». Если там стоит любое число, кроме нуля, нужно выяснить, с какой даты прекратилась отправка данных. Для отправки чеков должен работать интернет.

Когда нужно менять накопитель

ФН — расходная деталь онлайн-кассы, и его периодически нужно менять. Этому могут быть такие причины:

  1. Истечение периода действия. Например, если с момента активации ФН прошло 410 дней, то по их завершении чип подлежит замене.
  2. Смена собственника ККТ. Если кассу продали другому лицу, новый владелец регистрирует её уже на своё имя вместе с новым ФН. Если ККТ переходит в собственность подразделения внутри одной компании, менять накопитель не нужно, так как ИНН остаётся прежним.
  3. Заполнение встроенной памяти. У каждого фискального накопителя есть определённый объём памяти для хранения данных. Как правило, на ФН можно записать до 180 тыс. кассовых операций. Соответственно, чем больше поток покупателей, тем быстрее заполнится память чипа. При этом неважно, что время действия ещё не истекло — накопитель всё равно придётся менять. Когда до полного заполнения хранилища останется 2%, на экране устройства появится соответствующее сообщение.
  4. Неверный ввод реквизитов онлайн-кассы. Когда владелец осуществляет регистрацию устройства, он указывает номер ККТ для фискализации ФН. Подкорректировать его в дальнейшем не получится — потребуется заменять накопитель на новый.

Замена ФН

Чип с истекшим временем службы или переполненной памятью необходимо вовремя заменить. Устройство само напомнит об этом — за 30 дней до окончания в отчёте о закрытии дневной смены появится соответствующая информационная строка. Это можно сделать самостоятельно, просто снять на кассовом аппарате отчёт о закрытии фискального накопителя, но неотправленных чеков на этот момент быть не должно. Затем нужно извлечь чип из оборудования и заменить на новый.

После замены микросхемы накопитель надо повторно регистрировать в налоговой. Заявление можно подать в личном кабинете ФНС и указать данные нового фискального накопителя. Ведомство выдаст предпринимателю новую регистрационную карточку ККТ, и с этого момента можно пользоваться кассой.

Что делать со старым ФН

По закону предприниматель обязан хранить чип на протяжении 5 лет, так как он служит резервным хранилищем данных. Сведения могут потребоваться сотрудникам ФНС для уточнения. Важно, чтобы к устройству не было доступа посторонних, пользователь несёт за это ответственность. Использовать старый чип нельзя, они предназначены для однократного применения одним налогоплательщиком. По прошествии 5 лет устройство можно утилизировать. Бывает так, что предприниматель решает заменить кассовый аппарат на новый, а старый выставляет на продажу. Это не запрещено законом, но также надо закрыть ФН и изъять его на хранение. Продавать чип новому владельцу нельзя, он связан с ИНН предпринимателя или юридического лица.

Ошибки при работе с ФН

Фискальный накопитель может выйти из строя по разным причинам. В результате на экране кассы появится код, который будет свидетельствовать об ошибке. Приведём в таблице самые распространённые из них и пути для решения проблемы:

Код
Расшифровка
Способ исправления
210
Нарушение подключения контактного шлейфа
Проверить целостность шлейфа, его подключение к интерфейсу, интернет-соединение
211
Ошибка формата передачи чипа
Проверить целостность шлейфа, его подключение к интерфейсу, интернет-соединение
212
Неверное состояние накопителя обычно из-за отсутствия регистрации в ФНС)
Зарегистрировать ККТ с ФН в ФНС
213
Неисправимая ошибка
Заменить накопитель
214
Ошибка контрольной суммы
Заменить накопитель
215
Закончен период эксплуатации
Заменить накопитель
216
Архив переполнен
Заменить накопитель
217
В ФН переданы неверная дата и время
Проверить время на онлайн-кассе и при необходимости выставить верное
218
В ФН нет запрошенных данных
Указать правильные данные

Где купить фискальный накопитель

Купить новый чип или заменить старый можно у производителей, включённых в официальный реестр ФНС. Настроить ФН можно дистанционно с помощью сервиса ЮКassa, и он будет в связке с онлайн-кассой фиксировать все платёжные операции, выдавать чеки покупателям и своевременно передавать данные ОФД и в налоговую.

Полезные предложения

Чтобы подключить платежи на сайте через ЮKassa, нужен только паспорт директора: подпишите договор и проведите интеграцию. Можно успеть за 3 дня.

Узнайте главное о ЮKassa за пару минут, подберите инструменты для своего бизнеса — и начните принимать платежи онлайн

Мне это нужно
Введите код поиска, который назвал оператор