Штраф для ИП за отсутствие онлайн-кассы
Статья актуальна на дату публикации
ККТ — это контрольно-кассовая техника, новые онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей и организаций. Согласно законодательству РФ, продавцы при расчётах с клиентами и контрагентами обязательно должны использовать новые кассы с фискальным накопителем, выдавать бумажный или электронный чек. Без онлайн-кассы можно проводить только безналичные операции с одного расчётного счёта на другой.
В этой статье рассказываем про плановые и внеплановые проверки в 2025 году, а также про виды и размеры штрафов, связанные с несоблюдением предпринимателями закона №54-ФЗ и ст. 14.5 КоАП РФ.
В соответствии с 54-ФЗ подавляющее большинство ИП должны применять при расчётах с клиентами онлайн-кассы. Исключения можно найти в ст. 2 вышеупомянутого закона. Например, в 2025 году ККТ могут не использовать:
- Индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес в отдалённых и труднодоступных местах. Перечень таких территорий определяют региональные власти.
- Самозанятые ИП, которые создают чеки, подтверждающие факт продажи товара или оказания услуги, через мобильное приложение «Мой налог».
- Предприниматели, которые приобрели патент и занимаются одним или несколькими видами деятельности из перечня, приведённого в пункте 2.1 ст. 2 №54-ФЗ.
- ИП, которые работают в сегменте B2B и осуществляют расчёты по безналу, принимая оплаты от контрагентов на банковский счёт для бизнеса.
Остальные предприниматели, во избежание проблем с законом, обязаны формировать чеки и другие фискальные документы через ККТ.
В 2025 году на всей территории России по-прежнему действует мораторий на плановые проверки для бизнеса. По инициативе Правительства РФ его продлили до 2030 года. Это означает, что в ближайшие пять лет плановых проверок по вопросам работы ККТ со стороны надзорных организаций не будет.
В случаях, перечисленных в ст. 7 федерального закона №54-ФЗ, налоговые инспекторы могут инициировать внеплановую проверку. Основания:
- на торговую точку пожаловались потребители: например, за невыдачу кассового чека, подтверждающего факт расчёта;
- по результатам мониторинга информации, которая передаётся в ФНС через операторов фискальных данных (ОФД).
По результатам проверки ФНС может оштрафовать индивидуального предпринимателя.
В законе прописаны минимальные и максимальные размеры взысканий за нарушения при работе с ККТ, а также за отсутствие онлайн-кассы, невыдачу покупателям чеков. Ответственность за такие нарушения регулируется ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ).
На размер штрафов влияют следующие аспекты:
- Частота правонарушений. ИП за первичное нарушение порядка применения ККТ может получить минимальный штраф или просто предупреждение.
- Вид правонарушения. За технические или непреднамеренные нарушения правил использования ККТ выписываются взыскания меньшего размера.
- Масштабы последствий. Если действия предпринимателя привели к негативным последствиям (например, к ущербу для государства, других компаний или физических лиц), то размер взыскания будет больше.
Помимо штрафов для ИП в ст. 14.5 КоАП РФ также прописана ответственность для других организаций, участвующих в передаче данных об операциях в ФНС:
- юридических лиц (например, ООО);
- операторов фискальных данных;
- производителей кассовой техники;
- экспертных организаций, проводящих экспертизу ККТ.
Как уже упоминалось выше, использовать онлайн-кассы при расчётах с клиентами, в соответствии со ст. 2 федерального закона №54-ФЗ, обязаны не все ИП. О категориях предпринимателей, которым не грозят штрафы за неприменение ККТ, расскажем далее.
Без ККТ, на основании ст. 2 федерального закона №54-ФЗ, могут работать предприниматели, которые специализируются на торговле:
- через автоматы, которые принимают только монеты: продажа бахил, жвачки, мягких игрушек;
- в местах, где невозможна установка контрольно-кассовой техники: в отдалённых населённых пунктах с нестабильным или вовсе отсутствующим интернет-соединением;
- товарами и услугами, имеющими социальное значение: изготовление ключей, ремонт обуви, уход за престарелыми или больными людьми.
Кроме того, ККТ при расчётах с клиентами могут не применять те, кто:
- оказывает услуги в сфере культуры и религии;
- занимается видами деятельности, которые предназначены для самозанятых — плательщиков НПД (налога на профессиональный доход).
Ещё с 1 марта 2025 года, на основании ст.2 федерального закона №54-ФЗ, от применения ККТ освобождаются предприниматели с лицензией на образовательную деятельность, если это их основное направление бизнеса. Также изменения касаются тренеров, получивших статус ИП, для которых деятельность в области физкультуры и спорта является основной.
В ст. 2 федерального закона № 54-ФЗ есть раздел, касающийся предпринимателей на ПСН (патентной системе налогообложения, или просто «на патенте»). Здесь указаны только те виды деятельности, для которых применение новой контрольно-кассовой техники при расчётах с клиентами необязательно, например:
- салоны красоты,
- службы такси,
- грузоперевозчики,
- автомастерские.
Остальные ИП на патенте при продаже товаров/оказании услуг должны применять ККТ и выдавать клиентам бумажные или электронные чеки. За несоблюдение законодательства РФ они несут ответственность наравне с представителями других налоговых режимов.
При ведении предпринимательской деятельности на индивидуальных предпринимателей возлагается ответственность, которая приравнивается к ответственности за нарушение порядка применения ККТ у должностных лиц. Для ИП есть несколько видов ответственности:
- за неправильное применение ККТ,
- за неприменение ККТ,
- за невыдачу кассового чека.
Наказание за игнорирование требований законодательства предусмотрено ст. 14.5 КоАП РФ.
Штрафы для ИП за неправильное применение ККТ
Ситуации:
- ККТ не соответствует нормам закона.
- Предприниматель не обновил программное обеспечение аппарата, в результате чего его фискальные чеки не соответствуют установленным правительством параметрам.
- ИП неправильно зарегистрировал ККТ: например, ошибся, прописывая адрес в регистрационных документах, или не довёл до конца процедуру регистрации кассы в ФНС.
- Предприниматель или его работники при расчётах с покупателями работают с нарушением кассовой дисциплины.
В этом случае выносится предупреждение или назначается штраф. Придётся заплатить 1,5—3 тысячи рублей.
Штрафы для ИП за неприменение ККТ
Ситуации:
- Онлайн-касса сломалась, и бизнесмен долго её не чинил, продолжая работать без ККТ.
- Отключили электричество. Когда поломку устранили, ИП не отправил в ФНС чек коррекции.
На случай непредвиденных ситуаций у ИП должны быть запасные варианты. Налоговая инспекция всегда считает такие нарушения порядка применения ККТ преднамеренными, даже если их инициировал не сам предприниматель, а кто-то из его работников: например, продавец или кассир.
Штрафы варьируются от четверти до половины суммы расчёта, который не был проведён через ККТ (но не менее 10 000 ₽). За повторное нарушение, в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ, если сумма расчётов без применения контрольно-кассового оборудования достигла 1 млн рублей, возможно приостановление работы ИП на срок до 90 суток.
Штрафы для ИП за невыдачу кассового чека
Ситуация: предприниматель при расчётах с клиентом не выдал ему электронный или бумажный кассовый чек, и покупатель отправил в ФНС жалобу.
Кассовый чек является документом и гарантирует соблюдение прав потребителя, поэтому его выдача обязательна, а за невыдачу предусмотрено наказание. Инспектор может ограничиться предупреждением или назначить штраф в размере 2 тысяч рублей.
Есть ситуации, когда предприниматель нарушил положения закона при использовании ККТ, но может избежать штрафа. Например, если он:
- Самостоятельно выявил нарушение и сообщил об этом в ФНС: до того, как правонарушение выявили инспекторы надзорных органов.
- Проинформировал ФНС о том, какие действия он предпринимает для устранения нарушения.
- Предоставил инспектору документальные доказательства того, что нарушение порядка применения ККТ не было преднамеренным.
- При неисправности ККТ или отключении электричества сразу после устранения проблемы сформировал и отправил в ФНС чек коррекции.
Если бизнесмен занимается онлайн-торговлей (например, через интернет-магазин), то он легко может предотвратить ситуации нарушения кассовой дисциплины и закона № 54-ФЗ. Для этого достаточно подключить облачную онлайн-кассу от партнёров платёжного сервиса ЮKassa. В этом случае всё оборудование располагается в дата-центре партнёра, а предприниматель получает к нему доступ через облачный сервис. Бизнесмену не нужно заботиться о починке оборудования, обеспечении бесперебойного интернета, замене фискального накопителя. Всем этим занимаются работники дата-центра, а предприниматель получает услугу в удалённом формате, вносит арендную плату согласно договору.
В 2025 году большинство индивидуальных предпринимателей при расчётах с покупателями должны работать с применением контрольно-кассовой техники нового образца. Однако до сих пор есть отдельные сферы бизнеса, для которых работа с применением ККТ необязательна.
За неприменение онлайн-кассы, её неправильное использование или невыдачу кассового чека бизнесмену, на основании ст. 14.5 КоАП РФ, грозит административная ответственность в виде предупреждения или штрафа. Если правонарушение было непреднамеренным или предприниматель успел сообщить о нём до того, как его выявили надзорные организации, то штрафа можно избежать.
При работе с ККТ нужно действовать в рамках закона и кассовой дисциплины. Если бизнесмен ведёт торговлю онлайн, он может применять облачную онлайн-кассу от партнёров ЮKassa, соблюдая все нормы законодательства и не опасаясь проблем с отчётностью.
