Нужна ли онлайн-касса самозанятым

В этой статье коротко рассказываем, что такое самозанятость, кто может использовать этот налоговый режим, а также как самозанятые выписывают клиентам чеки и нужна ли им онлайн-касса.

Налог на профессиональный доход, или НПД, — это налоговый режим, который экспериментально ввели в 2019 году. В 2023 году он действует во всех регионах России. Вот его особенности:

Особенности самозанятости прописаны в законе 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"». Там есть список разрешенных для НПД видов деятельности, среди которых:

Также в законе прописан список профессий, должностей и сфер деятельности, для которых неприменим НПД, например:

Плательщиком налога на профессиональный доход может стать любой гражданин России или ИП, главное, чтобы бизнесмен соблюдал ограничения, установленные законом для НПД. Индивидуальный предприниматель может перейти на НПД с другого режима налогообложения, например с патента или УСН. Возможно, нужно будет подкорректировать бизнес: уменьшить годовую прибыль, сменить вид деятельности.

Онлайн-касса — это новый вид контрольно-кассовой техники (ККТ) с фискальным накопителем. Фискальный накопитель — это специальный чип, встраиваемый в ККТ. Он необходим для того, чтобы онлайн передавать данные о продажах в налоговую инспекцию (ФНС).

В 2023 году практически весь малый бизнес обязан применять онлайн-кассы. Об этом сказано в законе 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». В этом же законе прописаны исключения — виды деятельности, для которых применение ККТ нового образца необязательно. Также в статье 2, пункте 2.2 данного закона сказано, что плательщики налога на профессиональный доход применять онлайн-кассы не обязаны. Это касается и граждан на НПД, и ИП на НПД.

Хотя самозанятые не обязаны применять онлайн-кассу, они должны выдавать покупателям чеки — документы, подтверждающие оплату работ, услуг, товаров. Для этого налогоплательщики используют приложение «Мой налог». Приложение своим функционалом заменяет контрольно-кассовую технику и обеспечивает бизнесменам взаимодействие с ФНС: позволяет регистрировать поступающую от клиентов выручку для последующего расчета налогов. Сервис «Мой налог» разработан специально для самозанятых и адаптирован под разные операционные системы.

Расчетный счет в банке для плательщиков НПД не предусмотрен. Поэтому самозанятые могут получать оплату наличными или переводами на карту физлица. При этом после каждой продажи они должны выписывать чек через приложение «Мой налог». В чеке содержится следующая информация:

В чеке можно прописать один товар или услугу, а можно несколько (списком). Сформированный документ сохраняется в личном кабинете приложения, его можно будет использовать как шаблон для взаимодействия с этим же клиентом.

Бывает, что при формировании чека самозанятый допускает ошибку. Или покупатель возвращает товар, а самозанятый возвращает ему деньги. В этих случаях можно аннулировать чек или при необходимости выписать новый, скорректировав данные.

Когда самозанятый работает с компанией или ИП, для них важно наличие чека. Его можно будет предоставить в налоговую инспекцию, чтобы подтвердить расходы на оплату самозанятому. Юрлица и индивидуальные предприниматели могут таким образом учитывать расходы при расчете налогов.

Сформированный электронный чек передается покупателю в момент оплаты, если она прошла наличными, или в течение суток, если оплата прошла с помощью электронных средств платежа. Ссылку на сформированный документ можно отправить в мессенджер, по электронной почте или на телефон покупателя с помощью СМС. Также можно дать клиенту возможность считать QR-код с электронного чека с помощью компьютера, телефона, планшета. Самозанятый может отдать клиенту и бумажный чек. Для этого он должен распечатать его с помощью обычного принтера или принтера чеков, подключенного к телефону или планшету с установленным на нем мобильным приложением «Мой налог».

При безналичных расчетах чек нужно передать покупателю не позднее девятого числа месяца, следующего за месяцем оплаты.

За нарушение сроков выдачи чеков, за их невыдачу или за допущенные в документе ошибки ФНС может оштрафовать налогоплательщика на сумму, равную 20% от полученного от сделки дохода. А если в течение полугода самозанятый повторит правонарушение, то сумма штрафа может вырасти до 100% от полученного от сделки дохода.

О том, что документ не был выдан покупателю, или о том, что в чеке есть ошибки, покупатель может сам сообщить в налоговую инспекцию. В этом случае ФНС рассмотрит жалобу, инициирует проверку самозанятого и примет меры согласно статье 129.13 НК РФ.

Согласно части 1 статьи 14 закона 422-ФЗ, налогоплательщик может оформить чек через уполномоченную кредитную организацию или оператора электронной площадки. Например, ЮKassa предлагает услугу эквайринга для самозанятых, которая позволяет автоматически формировать чеки при продажах через сайты, соцсети, мессенджеры. Покупатель сможет выбрать способ оплаты и получить электронный чек, а продавцу не придется формировать его вручную через приложение «Мой налог». Это удобно при регулярных продажах, экономит время и автоматизирует процесс.

Вот несколько фактов об эквайринге для самозанятых от ЮKassa:

Чтобы подключить эквайринг, нужно выполнить три простых шага:

Также с помощью сервиса ЮKassa самозанятые могут принимать платежи по QR-коду с комиссией до 0,7%. Чтобы провести оплату через QR-код, покупатель должен выбрать этот способ оплаты на сайте продавца или получить от продавца прямую ссылку, например через мессенджер. Далее покупатель сканирует QR-код и подтверждает оплату через приложение своего банка.

Помимо банковских карт и QR-кодов, есть и другие популярные способы получения оплаты от покупателей, например через кошелек ЮMoney или SberPay. Все эти способы укрепляют деловую репутацию самозанятого, так как его клиентам больше не нужно переводить деньги на карту незнакомому человеку.

Самозанятость — это удобный налоговый режим для микробизнеса. Главное для налогоплательщика — соответствовать ограничительным рамкам, установленным для данного режима налогообложения.

Самозанятые не обязаны пользоваться онлайн-кассами, но обязаны выдавать клиентам чеки. Чеки можно выписывать через мобильное приложение «Мой налог». Также можно подключить эквайринг от ЮKassa, чтобы не только автоматизировать выдачу чеков, но и предоставить больше возможностей для оплаты, а также заработать доверие клиентов.